Automatická výměna daňových informací – časté otázky

Vlády na celém světě zavádějí pro finanční instituce nové požadavky na sběr a vykazování informací, aby omezily daňové úniky a ochránily integritu daňových systémů.

TBanque se zavázalo dodržovat všechny platné právní a regulatorní požadavky. Kromě jiných režimů dodržuje Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) a Společný reportovací standard (CRS).

Naší nejvyšší prioritou je spokojenost našich zákazníků, a proto bychom Vám rádi pomohli porozumět, co pro Vás znamenají všechny výše zmíněné regulace.

Daňový zákon Foreign Account Tax Compliance Act (zde a dále: FATCA) byl zaveden Ministerstvem financí USA a Finančním úřadem federální vlády (IRS). Účelem FATCA je podporovat dodržování daňových předpisů tím, že zabrání „osobám z USA“ ve využívání bank a dalších finančních organizací, aby se vyhnuli plnění daňových povinností v USA týkajících se jejich zisků a aktiv.

Nemalý počet zemí a teritorií celého světa již podepsal mezivládní dohody s vládou Spojených států amerických (IGA) ve věci dodržování FATCA. Tyto dohody IGA vedou k integraci legislativy FATCA do místních právních předpisů.

Pro aktualizovaný seznam IGA prosím klikněte zde.

Od TBanque se požaduje jednou ročně vykazovat informace o finančních účtech držených přímo či nepřímo osobami z USA.

Pokud tedy budeme mít důvod se domnívat, že jste pro účely FATCA osobou z USA, můžeme Vás kontaktovat a vyžádat si další informace a dokumenty.

Je rovněž důležité zdůraznit, že FATCA je průběžný proces. Jestliže se změní informace o Vašem účtu, můžeme být požádáni, abychom Vás kontaktovali, abychom získali dodatečné informace nebo dokumenty a mohli tak aktualizovat klasifikaci Vašeho účtu podle FATCA. Dále změní-li se u Vás okolnosti mající vliv na status FATCA, musíte o tom informovat tiketem Centrum zákaznických služeb TBanque do 30 dnů od předmětné změny. 

TBanque může také potřebovat zajistit informace o klientech, kteří nám neposkytnou požadovanou dokumentaci. 

Za určitých okolností a v případě, že nám klienti neposkytnou potřebnou dokumentaci nebo budou obchodovat se subjekty nedodržujícími tyto předpisy, můžeme být požádání o uplatnění 24% srážkové daně USA týkající se určitých druhů příjmů v USA vyplacených těmto klientům („Náhradní srážky“).

Nedodání příslušné dokumentace v předepsané lhůtě TBanque může mít za následek omezení nebo uzavření Vašeho účtu.

Termín „Osoba z USA“ znamená (mimo jiné) následující:

•     občan USA včetně osoby narozené v USA, bez ohledu na její bydliště
•     osoba s občanstvím dvou zemí, kdy jednou ze zemí je USA, bez ohledu na její bydliště
•     držitel Zelené karty opravňují k trvalému pobytu v USA, bez ohledu na jeho bydliště (a kdo se nevzdal statusu Zelené karty)
•     osoba, která je pro daňové účely USA kvalifikována jako obyvatel USA, protože splnila Základní prezenční test definovaný Zákonem o správě vnitřních daní
•     americké společnosti, partneři, nemovitosti a syndikáty v USA

Nejste-li si jisti, zda splňujete definici osoby z USA, musíte vyhledat nezávislého daňového poradce nebo se pro více informací podívat na webové stránky IRS.

Všechny finanční instituce v zemích IGA včetně bank, pojistitelů a společností spravujících aktiva jsou podřízeny FATCA a požaduje se od nich plnění jejích pravidel.

TBanque se zavázalo k plnému dodržování FATCA ve všech zemích a teritoriích své působnosti.

Vykazujeme jak osobní informace (například jméno, adresu, identifikační číslo plátce daně v USA), tak také finanční informace (například číslo účtu, zůstatek na účtu, obnosy placené na účet), podle pravidel výkaznictví FATCA.

Společný účet, který má jednoho vlastníka z USA, je považován za účet USA, a proto celý účet podléhá legislativě FATCA.

Podle typu účtu můžete být při otevírání svého účtu požádáni, abyste nám předložili některá ověření vztahující se k FATCA.

U firemních účtů shromažďuje TBanque čestná prohlášení klientů přes otevírací formulář firemního účtu. Definování typu subjektu pro účely ověření FATCA může být komplexním procesem vyžadujícím nezávislé daňové poradenství. TBanque nemůže a ani neprovozuje daňové poradenství, ale Příručka FATCA a CRS od TBanque Vám může pomoci určit Váš typ subjektu pro účely FATCA po otevření firemního účtu.

Pak Vás můžeme kontaktovat kvůli získání dalších informací a dokumentů.

Příslušným klientům sdělíme úplné podrobnosti o informacích a dokumentech potřebných pro účely FATCA. Mezi dokumenty mohou být daňové formuláře USA (uváděné též jako formuláře série W). Osoby z USA musí vyplnit formulář W-9, zatímco od osob z ostatních zemí může být požadováno vyplnění série W-8.

Požadovanou dokumentaci a informace byste měli poskytnout do data uvedeného v e-mailu, který jste obdrželi od TBanque.

TBanque se zavázalo k plnému dodržování FATCA ve všech zemích své působnosti.

Skupina TBanque nemusí otevírat nové účty a nabízet další produkty a služby klientům, kteří nevyhoví žádosti TBanque o dokumentaci k určení jejich statusu v rámci FATCA.

V souladu s předpisy FATCA může TBanque ukončit vztah s klienty, kteří se rozhodnou neposkytnout potřebné informace a dokumentaci v zákonné lhůtě.

TBanque může také potřebovat zajistit úřadům informace o klientech, kteří neposkytnou požadovanou dokumentaci/informace příslušným místním daňovým úřadům.

Můžeme být rovněž požádáni o zadržení daně nebo příchozí platby z USA.

Nedodání příslušné dokumentace v předepsané lhůtě TBanque může mít za následek omezení nebo uzavření Vašeho účtu.

Společný reportovací standard (zde a dále: CRS), uváděný jako Norma pro automatickou výměnu informací o finančních účtech (AEOI), vyvinutý Organizací pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD), vyzývá státy k získávání informací od jejich finančních institucí a k jejich automatické výměně s dalšími státy na každoroční bázi. CRS určuje informace o finančních účtech, které mají být vyměňovány, finanční instituce s povinností reportovat, různé typy účtů a daňových plátců, kterých se to týká, a také běžné postupy řádné péče, které musí finanční instituce dodržovat.

Odkaz: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

CRS se snaží určit daňovou příslušnost klientů. V rámci CRS se požaduje od finančních institucí jako TBanque, aby identifikovaly klienty, kteří se jeví být daňovými poplatníky v jiné zemi než ve které vlastní své účty a produkty, a aby poskytovaly určité informace finančním úřadům v místě působnosti TBanque. Místní daňové úřady pak mohou tyto informace sdílet s finančními úřady země, v níž má klient daňovou povinnost.

V rámci CRS vyžadují finanční úřady od finančních institucí jako TBanque shromažďovat a předávat určité informace vztahující se k daňovému statusu svých klientů.

Jestliže si u nás otevřete nový účet nebo jste již naším klientem a investujete do nových finančních produktů nebo se nějak změnily Vaše poměry, požádáme Vás o potvrzení některých podrobností o Vás. Tento proces se nazývá „čestné prohlášení“ a my jsme v rámci CRS povinni shromažďovat tyto informace.

Jestliže se Vaše poměry změnily, můžete nás o tom informovat předáním aktuálních ověřených dokumentů prostřednictvím platformy TBanque nebo otevřením případu v našem Centru zákaznických služeb.

Informace o svém daňovém identifikačním čísle můžete přidat i kliknutím na Nastavení (Settings), pak na Účet (Account) a pak na DIČ (Tax ID).

V souladu s požadavky CRS Vás požádáme o tyto informace:

•       Jméno
•       Adresa
•       Místo narození
•       Datum narození
•       Země a jurisdikce daňové příslušnosti
•       Identifikační číslo/čísla plátce daně*
•       Místo registrace/založení (pro subjekty)
•       Typ subjektu** (pro subjekty)
•       Typ ovládající osoby pro určitý typ subjektů (pro ovládající osoby)

*Neplatí ve všech zúčastněných zemích/jurisdikcích a podléhá místním právním předpisům.

**TBanque shromažďuje čestná prohlášení firemních klientů přes otevírací formulář firemního účtu. Definování typu subjektu pro účely čestného prohlášení může být komplexním procesem, který si může vyžádat nezávislé daňové poradenství. TBanque nemůže a ani neprovozuje daňové poradenství, ale Příručka FATCA a CRS od TBanque Vám může pomoci určit Váš typ subjektu pro účely FATCA po otevření firemního účtu.

TBanque nemůže a ani neposkytuje svým klientům daňové ani právní poradenství. Vaše daňová příslušnost obvykle závisí na tom, kde bydlíte, a na dalších okolnostech. Pravidla pro daňovou příslušnost se mohou lišit mezi jednotlivými daňovými jurisdikcemi. Kontaktujte prosím nezávislého daňového poradce nebo se podívejte na stránky OECD, abyste se dozvěděli více informací o tom, jak určit svou daňovou příslušnost.

Zákony a nařízení nám ukládají ověřovat podrobné údaje, které jste nám poskytli jako součást svého čestného prohlášení. Můžeme Vás požádat o kopii pasu, abychom si ověřili Vaši totožnost, nebo o nějaký další relevantní důkaz daňové příslušnosti uvedené ve Vašem čestném prohlášení.

Můžete získat přístup k aktuálním závazkům vztahujícím se k CRS kliknutím na níže uvedený odkaz:

•       http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf

Můžete si prohlédnout aktuální seznam jurisdikcí, které se již zavázaly k výměně informací („účast v CRS“) s dalšími zeměmi kliknutím na níže uvedený odkaz:

•       http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/#d.en.345489

Můžete si prohlédnout aktuální seznam jurisdikcí, s nimiž se již Spojené království zavázalo k výměně informací kliknutím na níže uvedený odkaz:

•       https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-exchange-of-information/ieim402340

Můžete si prohlédnout aktuální seznam jurisdikcí, s nimiž se již Kypr zavázal k výměně informací kliknutím na níže uvedený odkaz:

•       https://www.mof.gov.cy/mof/TAX/taxdep.nsf/All/4B9DA9990CCDB191C225825800371A69/$file/LIST%20OF%20PARTICIPATING%20JURISDICTIONS%202018.pdf?OpenElement

Poznámky:

•         Podle australských pravidel implementace CRS musí TBanque AUS Capital Limited poskytovat informace o svých klientech Australskému daňovému úřadu (ATO), ať už jsou či nejsou daňově příslušní v jurisdikci zapojené do CRS.

•         O klientech TBanque (Europe) Ltd., kteří nejsou daňově příslušní v jurisdikci zapojené do CRS, nejsou podávány informace Kyperskému finančnímu úřadu.

•         O klientech TBanque (UK) Ltd., kteří nejsou daňově příslušní v jurisdikci zapojené do CRS, nejsou podávány informace vládní agentuře HM Revenue & Customs.

•         TBanque je oprávněno shromažďovat a ukládat údaje o zemi daňové příslušnosti svých klientů, ať už jsou či nejsou daňově příslušní v jurisdikci zapojené do CRS.

V rámci CRS jsme oprávněni vyžadovat určení statusu daňové příslušnosti všech našich klientů, i když jste daňově příslušní ve stejné zemi, v jaké máte účet. Avšak za normálních okolností nebudou Vaše údaje poskytovány daňovým úřadům pro účely CRS.

•         Všechny subjekty skupiny TBanque jsou oprávněny shromažďovat a ukládat údaje o zemi daňové příslušnosti svých klientů.
•         Podle místních pravidel CRS musí TBanque AUS Capital Limited poskytovat informace o všech svých klientech Australskému daňovému úřadu, ať už jsou či nejsou daňově příslušní v jurisdikci zapojené do CRS.
•         O klientech TBanque (Europe) Ltd. a TBanque (UK) Ltd., kteří nejsou daňově příslušní v jurisdikci zapojené do CRS, nejsou podávány informace Kyperské agentuře HM Revenue & Customs.

•         Pro klienty TBanque (Europe) Ltd. jsou výše uvedené informace reportovány Kyperskému finančnímu úřadu.
•     Pro klienty TBanque (UK) Ltd. jsou výše uvedené informace reportovány vládní agentuře HM Revenue & Customs ve Spojeném království.
•     Pro klienty TBanque AUS Capital Limited jsou výše uvedené informace reportovány Australskému daňovému úřadu.

Podle obecného pravidla reportují místní finanční instituce specifické informace podle CRS svému kompetentnímu správci daně, který si pak vyměňuje tyto informace s příslušnými kompetentními úřady zúčastněných jurisdikcí, s nimiž mají uzavřenu dohodu.

TBanque musí reportovat Vaše daňové údaje v souladu s regulačními povinnostmi zavedenými v zemích zúčastněných v CRS.

Reportujeme jak osobní informace (například jméno, adresu, identifikační číslo plátce daně v USA), tak také finanční informace (například číslo účtu, zůstatek na účtu, obnosy placené na účet), podle pravidel výkaznictví CRS.

Vezměte prosím na vědomí, že v rámci pravidel CRS reportujeme stejná obecně odsouhlasená čísla pro všechny klienty, kteří jsou daňově povinní ve více než 100 různých daňových jurisdikcích zúčastněných v CRS. Nemusí to být nutně stejné položky, které byste měli zdanit podle svých místních daňových předpisů.

V rámci pravidel CRS musíme výslovně reportovat pouze realizovaný zisk vyplacený na Váš účet ve vykazovaném období (pozice uzavřené se ziskem). To znamená, že nemůžeme odečítat hrubý výsledek na vrubu (pozice uzavřené se ztrátou).

Vezměte prosím na vědomí, že číslo „Obchodní zisk nebo ztráta (pouze z uzavřených pozic)“ na první ztrátě výpisu z účtu TBanque ukazuje čistou pozici za rok, např. hrubý výsledek připsaný na účet i odepsaný z účtu.

Na stránce „Uzavřené pozice“ (Closed Positions) Vašeho výpisu z účtu TBanque můžete najít řádek po řádku podrobnou analýzu hrubého výsledku připsaného na účet i odepsaného z účtu.

Nemůžeme poskytovat rady, co byste měli vykazovat ve svém daňovém přiznání podle místních daňových zákonů a předpisů. Povinností každého klienta je vykazovat svou daňovou povinnost v řádné lhůtě příslušnému finančnímu úřadu podle místních daňových předpisů.

Vezměte prosím na vědomí, že výpis z účtu TBanque není daňovým přiznáním. Můžete však použít informace z výpisu z účtu pro výpočet zdanitelného příjmu, který můžete potřebovat zahrnout do daňového přiznání.

Jednou ročně, podle harmonogramu příslušného správce daně.

Tato výměna informací je naší přímou povinností, stejně jako jakékoliv jiné finanční instituce na základě jurisdikcí zúčastněných v CRS. Jestliže se země Vaší daňové příslušnosti neúčastní této výměny, Vaše údaje nebudou sdíleny, pokud nejste klientem TBanque AUS Capital Limited, což je společnost regulovaná v Austrálii, kde jsou finanční instituce (jako TBanque AUS Capital Limited) povinny reportovat o všech svých klientech, bez ohledu na zemi jejich daňové příslušnosti.

Reportovací standard byl vyvinut v reakci na žádost skupiny G20 a schválen Radou OECD. Tento standard je spravován všemi zúčastněnými jurisdikcemi a neporušuje ustanovení GDPR.

TBanque respektuje soukromí Vašich údajů. Vaše informace zpřístupníme pouze příslušným daňovým úřadům, pokud to od nás budou vyžadovat zákony.

Klientské informace jsou chráněny striktními bezpečnostními opatřeními, kterým podléhají všichni členové skupiny TBanque, jejich zaměstnanci i třetí strany.

Od všech finančních institucí ve zúčastněných zemích včetně bank, pojistitelů a společností spravujících aktiva se požaduje shoda s pravidly CRS.