Automaattinen verotietojen vaihto – UKK

Hallitukset ympäri maailman ottavat rahalaitoksille käyttöön uusia tiedonkeruu- ja raportointivaatimuksia ehkäistäkseen veronkiertoa ja suojellakseen verojärjestelmien eheyttä.

TBanque on sitoutunut kaikkiin soveltuviin laki- ja säädösvaatimuksiin. Sen on noudatettava muun muassa Foreign Account Tax Compliance Act -lakia (FATCA) ja Common Reporting Standard -standardia (CRS).

Koska asiakkaittemme tyytyväisyys on tärkein prioriteettimme, haluamme auttaa sinua ymmärtämään, mitä kukin yllä mainittu säädös merkitsee sinulle.

Yhdysvaltain valtionvarainministeriö ja verovirasto (IRS) ottivat käyttöön Foreign Account Tax Compliance Act -lain (tästä lähtien FATCA). FATCAn tarkoitus on tukea verolakien noudattamista estämällä yhdysvaltalaisia käyttämästä pankkeja ja muita rahoituslaitoksia tuloihinsa ja varoihinsa kohdistuvan Yhdysvaltain verotuksen välttelemiseen.

Monet maat ja alueet ympäri maailmaa ovat jo allekirjoittaneet FACTAn noudattamiseen liittyviä hallitusten välisiä sopimuksia (IGA) Yhdysvaltain hallituksen kanssa. Nämä IGA:t johtavat siihen, että FATCA-lainsäädäntö sisällytetään paikallisiin lakeihin.

Voit lukea uusimman luettelon IGA-sopimuksista napsauttamalla tätä.

TBanquen on ilmoitettava kerran vuodessa tietoja yhdysvaltalaisten suoraan tai välillisesti hallussa pitämistä taloudellisista tileistä.

Näin ollen, jos meillä on syytä uskoa, että olet yhdysvaltalainen FATCAn tarkoituksissa, saatamme ottaa sinuun yhteyttä ja pyytää lisätietoja ja asiakirjoja.

Lisäksi on tärkeä korostaa, että FATCA on jatkuva prosessi. Jos tilitietosi muuttuvat, saatamme joutua ottamaan sinuun yhteyttä saadaksemme lisätietoja tai asiakirjoja, jotta voimme päivittää tilisi luokituksen FATCAn mukaisesti. Jos olosuhteissasi tapahtuu FATCA-statukseen vaikuttavia muutoksia, sinun on ilmoitettava siitä meille avaamalla tukipyyntö TBanquen asiakaspalvelussa 30 päivän sisällä muutoksesta.

TBanque voi myös joutua ilmoittamaan tietoja asiakkaista, jotka eivät toimita meille vaadittuja asiakirjoja.

Tietyissä olosuhteissa – ja jos asiakkaat eivät toimita meille asianmukaisia asiakirjoja tai jos harjoitamme liiketoimintaa säännöksiä rikkovien entiteettien kanssa – voimme joutua pidättämään 24 % yhdysvaltain ennakonpidätysverona tällaisille asiakkaille maksetuista tietyn tyyppisistä yhdysvaltalaisista tuloista (”varmistusennakonpidätys”).

Jos et toimita asianmukaisia asiakirjoja TBanquen määrittämässä ajassa, tilisi käyttöä saatetaan rajoittaa tai se saatetaan sulkea.

”Yhdysvaltalainen” merkitsee mm. seuraavaa:

•     Yhdysvaltain kansalainen, mukaan lukien Yhdysvalloissa syntynyt henkilö, asuinmaasta riippumatta
•     kaksoiskansalainen, kun toinen maa on Yhdysvallat, asuinmaasta riippumatta
•     Yhdysvaltain pysyvän oleskeluluvan (green card) haltija, asuinmaasta riippumatta (kun henkilö ei ole luopunut green card -statuksesta)
•     henkilö, jota voidaan pitää asukkaana Yhdysvaltain verotuksen tarkoituksissa sen takia, että hän täyttää Internal Revenue Codessa määritellyn merkittävän oleskelun testin
•     yhdysvaltalainen yritys, yhdysvaltalainen liikekumppanuus, yhdysvaltalainen kiinteistö tai yhdysvaltalainen rahasto

Jos et ole varma, täytätkö yhdysvaltalaisen määritelmän, käänny riippumattoman veroneuvonnan puoleen tai lue lisää IRS:n sivustolta.

Kaikki IGA-maissa sijaitsevat rahalaitokset, mukaan lukien pankit, vakuutusyhtiöt ja varainhoitoyritykset, ovat FATCAn alaisia, ja niiden on noudatettava sitä.

TBanque on sitoutunut noudattamaan FATCAa täysin kaikissa maissa ja kaikilla alueilla, joilla toimimme.

Ilmoitamme sekä henkilötietoja (kuten nimi, osoite, yhdysvaltalainen verotunnistenumero) että taloustietoja (kuten tilinumero, tilin saldo, tilille maksetut summat) FATCAn ilmoitussääntöjen mukaisesti.

Yhteistä tiliä, jolla on yksi yhdysvaltalainen omistaja, pidetään yhdysvaltalaisena tilinä, joten koko tili on FATCA-lainsäädännön alainen.

Tilisi tyypistä riippuen sinua saatetaan pyytää toimittamaan meille joitakin FATCAan liittyviä todistuksia, kun avaat tilisi.

Yritystilien tapauksessa TBanque kerää yritysasiakkaiden itse antamat verotodistukset yritystilin avauslomakkeella. Yrityksen tyypin määrittäminen FATCAn todistustarkoitusta varten saattaa olla mutkikasta ja edellyttää riippumatonta veroneuvontaa. TBanque ei voi tarjota veroneuvontaa eikä tarjoa sitä, mutta TBanquen FATCA- ja CRS-opas voi auttaa määrittämään yrityksen tyypin suhteessa FATCA:an, kun avaat yritystilin.

Saatamme ottaa sinuun myöhemmin yhteyttä pyytääksemme lisätietoja ja asiakirjoja.

Ilmoitamme asianmukaisille asiakkaille kaikki tiedot FATCAa varten tarvituista tiedoista ja asiakirjoista. Asiakirjoihin saattaa sisältyä yhdysvaltalaiset verolomakkeet (kutsutaan myös W-sarjan lomakkeiksi). Yhdysvaltalaisten on täytettävä W-9-lomake, kun taas muut kuin yhdysvaltalaiset voivat joutua täyttämään W-8-sarjan lomakkeen.

Toimita pyydetyt asiakirjat ja tiedot TBanquelta saamassasi sähköpostissa ilmoitettuun päivään mennessä.

TBanque on sitoutunut noudattamaan FATCAa täysin kaikissa maissa, joissa toimimme.

TBanque-konserni ei saa avata uusia tilejä eikä tarjota lisätuotteita tai -palveluita asiakkaille, jotka eivät noudata TBanquen asiakirjapyyntöjä, joiden avulla heidän statuksensa voitaisiin määrittää FATCAn puitteissa.

FATCA-säännösten mukaan TBanque voi irtisanoa suhteen asiakkaaseen, joka ei toimita vaadittuja tietoja ja asiakirjoja säädösten edellyttämässä ajassa.

TBanque voi joutua ilmoittamaan viranomaisille tietoja asiakkaista, jotka eivät toimita vaadittuja asiakirjoja/tietoja soveltuville paikallisille veroviranomaisille.

Voimme myös joutua pidättämään veroja maksuista, jotka tulevat tilillesi tietyistä yhdysvaltalaisista lähteistä.

Jos et toimita asianmukaisia asiakirjoja TBanquen määrittämässä ajassa, tilisi käyttöä saatetaan rajoittaa tai se saatetaan sulkea.

Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) kehittämä Common Reporting Standard (tästä lähtien CRS), josta käytetään myös nimitystä Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information (AEOI), edellyttää tiettyjä maita saamaan tietoja rahalaitoksiltaan ja vaihtamaan näitä tietoja automaattisesti muiden maiden kanssa vuosittain. CRS määrittää vaihdettavat taloudellisen tilin tiedot, raportointivelvolliset rahalaitokset, eri tyyppiset tilit ja veronmaksajat sekä yleiset due diligence -menettelyt, joita rahalaitosten on noudatettava.

Viite: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

CRS pyrkii määrittämään asiakkaitten verovelvollisuuden. CRS:n mukaan TBanquen kaltaisten rahalaitosten on tunnistettava asiakkaat, jotka tuntuvat olevan verovelvollisia toisessa maassa kuin missä he pitävät tilejään ja tuotteitaan, ja ilmoittamaan tiettyjä tietoja TBanquen paikallisille veroviranomaisille. Paikalliset veroviranomaiset saattavat sitten jakaa nämä tiedot sen maan veroviranomaisten kanssa, jossa asiakas on verovelvollinen.

CRS:n puitteissa veroviranomaiset edellyttävät, että TBanquen kaltaiset rahalaitokset keräävät ja ilmoittavat tiettyjä tietoja asiakkaittensa verotuksellisesta asemasta.

Jos avaat uuden tilin TBanquessa tai jos olet olemassa oleva asiakas, joka sijoittaa uusiin rahoitustuotteisiin tai jonka olosuhteet muuttuvat jollain tavalla, pyydämme sinua vahvistamaan jotkin sinua koskevat tiedot. Tästä käytetään nimitystä itse annettu todistus, ja meidän on kerättävä nämä tiedot CRS:n puitteissa.

Jos olosuhteesi muuttuvat, voit ilmoittaa siitä meille lähettämällä ajan tasalla olevat todentamisasiakirjat TBanquen alustalla tai avaamalla tapauksen asiakaspalvelussamme.

Voit myös käyttää verotunnistetietojasi napsauttamalla Asetukset, Tili ja Veronumero.

CRS-vaatimusten mukaisesti pyydämme sinua antamaan seuraavat tiedot:

•       Nimi
•       Osoite
•       Syntymäpaikka
•       Syntymäaika
•       Verovelvollisuusmaa(t) ja -lainkäyttöalue(et)
•       Verotunnistenumero(t)*
•       Rekisteröinti-/perustamispaikka (yritykset)
•       Yritystyyppi** (yritykset)
•       Hallitsevan henkilön tyyppi tietyille yritystyypeille (hallitsevat henkilöt)

*Tämä ei koske kaikkia osallistuvia maita/lainkäyttöalueita ja riippuu paikallisista lakisääteisistä vaatimuksista.

**TBanque kerää yritysasiakkaiden itse antamat verotodistukset yritystilin avauslomakkeella. Yrityksen tyypin määrittäminen CRS:n itse annettua todistusta varten saattaa olla mutkikasta ja edellyttää riippumatonta veroneuvontaa. TBanque ei voi tarjota veroneuvontaa eikä tarjoa sitä, mutta TBanquen FATCA- ja CRS-opas voi auttaa määrittämään yrityksen tyypin suhteessa CRS:ään, kun avaat yritystilin.

TBanque ei voi tarjota asiakkailleen vero- eikä lakineuvontaa eikä tee niin. Tavallisesti verovelvollisuusmaa määrittyy asuinpaikkasi ja muiden olosuhteiden perusteella. Verovelvollisuussäännöt saattavat vaihdella veroalueiden välillä. Ota yhteyttä itsenäiseen veroneuvonnan ammattilaiseen tai lue OECD:n sivustolta lisätietoja siitä, miten verovelvollisuusmaa määritellään.

Laki ja säädökset edellyttävät, että meidän on tarkistettava tiedot, jotka annoit meille itse antamasi todistuksen yhteydessä. Saatamme pyytää kopion passistasi varmentaaksemme henkilöllisyytesi sekä muita asianmukaisia todisteita itse antamassasi todistuksessa ilmoitetusta verovelvollisuusmaasta.

Voit lukea ajan tasalla olevan luettelon CRS-velvollisuuksista napsauttamalla alla olevaa linkkiä:

•       http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf

Voit lukea ajan tasalla olevan luettelon lainkäyttöalueista, jotka ovat jo sitoutuneet vaihtamaan tietoja (eli jotka osallistuvat CRS:ään) muiden maiden kanssa, kun napsautat alla olevaa linkkiä:

•       http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/#d.en.345489

Voit lukea ajan tasalla olevan luettelon lainkäyttöalueista, joiden kanssa Iso-Britannia on jo sitoutunut vaihtamaan tietoja, kun napsautat alla olevaa linkkiä:

•       https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-exchange-of-information/ieim402340

Voit lukea ajan tasalla olevan luettelon lainkäyttöalueista, joiden kanssa Kypros on jo sitoutunut vaihtamaan tietoja, kun napsautat alla olevaa linkkiä:

•       https://www.mof.gov.cy/mof/TAX/taxdep.nsf/All/4B9DA9990CCDB191C225825800371A69/$file/LIST%20OF%20PARTICIPATING%20JURISDICTIONS%202018.pdf?OpenElement

Huomautuksia:

•         Australialaisten CRS-käyttöönottosääntöjen mukaan TBanque AUS Capital Pty Ltd:n asiakkaat on ilmoitettava Australian verovirastoon (ATO) riippumatta siitä, ovatko he verovelvollisia CRS:ään osallistuvalla lainkäyttöalueella.

•         TBanque (Europe) Ltd:n asiakkaita, jotka eivät ole verovelvollisia CRS:ään osallistuvalla lainkäyttöalueella, ei ilmoiteta Kyproksen veroviranomaisille.

•         TBanque (UK) Ltd:n asiakkaita, jotka eivät ole verovelvollisia CRS:ään osallistuvalla lainkäyttöalueella, ei ilmoiteta HM Revenue & Customs -virastolle.

•         TBanquella on oikeus kerätä ja säilyttää tietoja kaikista asiakkaiden verovelvollisuusmaista riippumatta siitä, ovatko he verovelvollisia CRS:ään osallistuvalla lainkäyttöalueella.

CRS:n mukaan meillä on lakisääteinen velvollisuus määrittää kaikkien asiakkaittemme verovelvollisuusstatus, vaikka olisitkin verovelvollinen samassa maassa kuin missä tilisi on. Tietojasi ei kuitenkaan tyypillisesti ilmoiteta veroviranomaisille CRS-tarkoituksissa.

•         Kaikilla TBanque-konsernin yrityksillä on oikeus kerätä ja säilyttää tietoja asiakkaittensa verovelvollisuusmaasta.
•         Paikallisten CRS-sääntöjen munaan TBanque AUS Capital Pty Ltd:n asiakkaat on ilmoitettava Australian verovirastoon riippumatta siitä, ovatko he verovelvollisia CRS:ään osallistuvalla lainkäyttöalueella.
•         TBanque (Europe) Ltd:n ja TBanque (UK) Ltd:n asiakkaita, jotka eivät ole verovelvollisia CRS:ään osallistuvalla lainkäyttöalueella, ei ilmoiteta Kyproksen veroviranomaisille eikä HM Revenue & Customs -virastolle.

•         TBanque (Europe) Ltd:n asiakkaiden kohdalla yllä mainitut tiedot ilmoitetaan Kyproksen verovirastolle.
•     TBanque (UK) Ltd:n asiakkaiden kohdalla yllä mainitut tiedot ilmoitetaan Ison-Britannian HM Revenue & Customs -virastolle.
•     TBanque AUS Capital Pty Ltd:n asiakkaiden kohdalla yllä mainitut tiedot ilmoitetaan Australian verovirastolle.

Yleinen sääntö on, että paikalliset rahoituslaitokset ilmoittavat CRS-tiedot omalle verovirastolleen, joka puolestaan vaihtaa näitä tietoja osallistuvien lainkäyttöalueiden pätevien viranomaisten kanssa, kun siitä on solmittu sopimus.

TBanquen on ilmoitettava verotietosi CRS:ään osallistuvien maiden sääntelyvelvoitteiden mukaisesti.

Ilmoitamme sekä henkilötietoja (kuten nimi, osoite, yhdysvaltalainen verotunnistenumero) että taloustietoja (kuten tilinumero, tilin saldo, tilille maksetut summat) CRS:n ilmoitussääntöjen mukaisesti.

Huomaa, että CRS-sääntöjen puitteissa ilmoitamme samat yleisesti sovitut luvut kaikista asiakkaista, jotka ovat verovelvollisia CRS:ään osallistuvalla yli 100 eri verotusalueella. Nämä eivät välttämättä ole samoja lukuja kuin mistä maksat veroa paikallisten verosäännösten mukaisesti.

Tarkemmin sanottuna meidän on CRS-sääntöjen mukaan ilmoitettava ainoastaan toteutuneet voitot, jotka hyvitettiin tilillesi ilmoitusjakson aikana (voittoa tuottaneet positiot). Näin ollen meillä ei ole lupaa vähentää veloitettuja bruttotilitysmääriä (positioita, jotka tuottivat tappiota).

Huomaa, että TBanquen tiliotteen ensimmäisellä sivulla oleva summa ”Kaupankäynnin voitto tai tappio (vain suljetut positiot)” ilmoittaa vuoden nettoposition eli tilille sekä hyvitetyn että sieltä veloitetun bruttotuoton.

TBanquen tiliotteen ”Suljetut positiot” -sivulla on rivikohtainen analyysi sekä tilille hyvitetyistä että sieltä veloitetuista bruttotuotoista.

Emme voi antaa neuvoja siitä, mitä sinun tulisi ilmoittaa veroilmoituksessasi paikallisten verolakien ja -säännösten mukaisesti. Jokaisen asiakkaan tulee ilmoittaa verovelvollisuutensa ajoissa veroviranomaisilleen paikallisten verosääntöjen mukaisesti.

Huomaa, että TBanquen tiliote ei ole veroilmoitus. Voit kuitenkin käyttää tiliotteen tietoja laskiessasi verotettavan tulon, jonka voit joutua merkitsemään veroilmoitukseesi.

Kerran vuodessa, asianmukaisen veroviranomaisen aikataulun mukaisesti.

Tiedonvaihto on suora velvollisuutemme, ja tämä pätee myös kaikkiin muihin rahoituslaitoksiin CRS:ään osallistuvilla lainkäyttöalueilla. Jos verovelvollisuusmaasi ei osallistu vaihtoon, tietojasi ei jaeta, paitsi jos olet TBanque AUS Capital Pty Ltd:n asiakas, mitä säädellään Australiassa. Siellä rahoituslaitoksia (kuten TBanque AUS Capital Limited) vaaditaan antamaan ilmoitus kaikista asiakkaistaan, näiden verovelvollisuusmaasta riippumatta.

CRS laadittiin vastauksena G20:n pyyntöön, ja OECD:n neuvosto hyväksyi sen. Kukin osallistuva lainkäyttöalue hallinnoi standardia, eikä se riko GDPR-käytäntöjä.

TBanque kunnioittaa tietosuojaasi. Paljastamme tietojasi asianmukaisille veroviranomaisille vain, jos laki velvoittaa meidät siihen.

Asiakkaiden tietoja suojellaan tiukoilla turvatoimilla, joita kaikki TBanque-konsernin jäsenet, niiden työntekijät ja kolmannet osapuolet noudattavat.

Kaikkien osallistuvissa maissa sijaitsevien rahoituslaitosten, mukaan lukien pankkien, vakuutusyhtiöiden ja varainhoitoyritysten, on noudatettava CRS:ää