Intercambio automático de información fiscal – Preguntas frecuentes

Los gobiernos de todo el mundo están introduciendo nuevos requisitos de declaración y recopilación de información para las entidades financieras con el fin de ayudar a combatir la evasión fiscal y proteger la integridad de los sistemas tributarios.

TBanque está comprometida con el cumplimiento de todos los requisitos reglamentarios y legales aplicables. Entre otros regímenes, está sujeta a la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés) y al Estándar Común de Comunicación de Información (ECCI).

Como la satisfacción de nuestros clientes es nuestra mayor prioridad, nos gustaría ayudarle a entender lo que cada una de las regulaciones anteriores significa para usted.

La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (en adelante, FATCA) la introdujo el Departamento del Tesoro y la Agencia Tributaria (IRS, por sus siglas en inglés) de Estados Unidos. El propósito de la FATCA es promover un mejor cumplimiento de las obligaciones fiscales evitando que “ciudadanos estadounidenses” utilicen bancos y otras organizaciones financieras para saltarse la fiscalidad estadounidense en sus ingresos y activos.

Un número significativo de países y territorios de todo el mundo ya ha firmado acuerdos intergubernamentales (IGA, por sus siglas en inglés) relacionados con el cumplimiento de la FATCA con el gobierno de Estados Unidos. Estos IGA llevaron a la integración de la legislación de la FATCA en las leyes locales.

Para ver la lista actualizada de los IGA, haga clic aquí.

TBanque está obligada a comunicar la información sobre las cuentas financieras que ciudadanos estadounidenses mantienen directa o indirectamente en ella una vez al año. 

Por tanto, si usted fuera un ciudadano estadounidense sujeto al cumplimiento de la FATCA, es posible que tengamos que ponernos en contacto con usted para solicitarle más información y documentación.

Además, es importante señalar que FATCA es un proceso continuo. Si la información de su cuenta cambia, podríamos vernos obligados a ponernos en contacto con usted para obtener información o documentación adicional para que podamos actualizar la clasificación de su cuenta conforme a la FATCA. Si se produjera algún cambio en sus circunstancias que afectara a su estatus en relación con la FATCA, debería notificarnos abriendo una incidencia en el servicio de atención al cliente de TBanque antes de los 30 días posteriores al cambio.

TBanque también podría tener que comunicar información sobre clientes que no nos envían la documentación requerida.

En determinadas circunstancias y cuando los clientes no envíen la documentación pertinente o al hacer negocios con entidades que no cumplen los requisitos, podríamos vernos obligados a aplicar un impuesto de retenciones estadounidense del 24 % a ciertos tipos de ingresos estadounidenses abonados a dichos clientes (‘Retención sustitutiva’).

Además, no enviar la documentación pertinente dentro del plazo indicado por TBanque podría provocar el cierre o la restricción de su cuenta.

El término ‘ciudadano estadounidense’ significa (aunque no solo se limita a) lo siguiente:

•     un ciudadano de Estados Unidos, incluyendo una persona nacida en este país, independientemente de dónde resida este individuo
•     un ciudadano con doble nacionalidad, si una de ellas es la estadounidense, independientemente de dónde resida este individuo
•     un titular de la tarjeta de residente permanente (green card) en Estados Unidos, independientemente de dónde resida este individuo (y que mantenga su condición de titular de la green card)
•     una persona que cumpla los requisitos de residente a efectos fiscales en Estados Unidos porque haya pasado la prueba de presencia sustancial tal y como define el Código de la Agencia Tributaria de Estados Unidos
•     corporaciones, sociedades, inmuebles y empresas fiduciarias estadounidenses

Si no está seguro de cumplir la definición de ciudadano estadounidense, consulte a un experto fiscal independiente o visite el sitio web de IRS para obtener más información.

Todas las entidades financieras de países que han suscrito los IGA, incluyendo bancos, aseguradoras y empresas de gestión de activos, están sujetas a la FATCA y deben cumplir sus estipulaciones.

TBanque se compromete a cumplir por completo la FATCA en todos los países y territorios en los que opera.

Comunicamos información personal (por ejemplo, nombre, dirección, número de identificación fiscal del contribuyente estadounidense), e información financiera (por ejemplo, número de cuenta, saldo en cuenta, importes abonados en cuenta), conforme a las normas de comunicación de información de la FATCA.

Una cuenta conjunta, que tenga al menos un titular estadounidense, recibe el tratamiento de cuenta estadounidense y, por tanto, toda la cuenta está sujeta a la legislación de la FATCA.

Dependiendo de su tipo de cuenta, es posible que le pidamos que nos envíe algunas certificaciones relacionadas con la FATCA al abrir su cuenta.

Para las cuentas corporativas, TBanque recopila las autocertificaciones fiscales de tales clientes a través del formulario de apertura de cuenta corporativa. Definir el tipo de entidad a efectos de la certificación de la FATCA puede ser un proceso complejo que requiera asesoría fiscal independiente. TBanque no ofrece (ni puede hacerlo) asesoría en materia fiscal, pero la guía de ECCI y FATCA de TBanque puede ayudarle a determinar su tipo de entidad a efectos de la FATCA al abrir una cuenta corporativa.

Posteriormente, es posible que tengamos que ponernos en contacto con usted para solicitarle más información y documentación.

Comunicamos todos los detalles necesarios de la información y documentación a efectos de la FATCA a los clientes pertinentes. Entre los documentos se pueden incluir formularios fiscales estadounidenses (también conocidos como formularios de la serie W). Los ciudadanos estadounidenses deben cumplimentar el formulario W-9 , y los no estadounidenses, el formulario de la serie W-8.

Debe enviarnos la información y documentación solicitadas en el plazo indicado en el correo electrónico que recibe de TBanque.

TBanque se compromete a cumplir por completo la FATCA en todos los países y territorios en los que opera.

El Grupo TBanque podría no permitir la apertura de nuevas cuentas ni ofrecer productos y servicios adicionales a los clientes que decidan no atender las solicitudes de documentación de TBanque para determinar su condición conforme a la FATCA.

De acuerdo con los reglamentos de la FATCA, TBanque podría suspender la relación con aquellos clientes que decidan no enviar la información y documentación necesarias en el plazo estipulado.

TBanque podría tener que comunicar a las autoridades fiscales locales pertinentes información sobre los clientes que no nos envían la documentación/información requerida.

También podríamos tener que aplicar retenciones fiscales a determinados pagos con origen estadounidense que se abonen en su cuenta.

Además, no enviar la documentación pertinente dentro del plazo indicado por TBanque podría provocar el cierre o la restricción de su cuenta.

El Estándar Común de Comunicación de Información (en adelante, ECCI), conocido como el estándar para el intercambio automático de información de cuentas financieras (AEOI, por sus siglas en inglés), desarrollado por la Organización para la Cooperación Económica y el Desarrollo (OCDE), hace un llamamiento para que los países obtengan información de sus entidades financieras e intercambien automáticamente esa información con otros países con carácter anual. El ECCI estipula la información de cuentas financieras que se debe intercambiar, las entidades financieras que deben comunicar la información, los distintos tipos de cuentas y contribuyentes implicados, así como los procedimientos comunes de diligencia debida que deben seguir las entidades financieras.

Referencia: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

El ECCI intenta determinar la residencia fiscal de los clientes. Conforme al ECCI, entidades financieras como TBanque están obligadas a identificar a aquellos clientes que parecen ser residentes fiscales en un país distinto de donde tienen sus cuentas y productos, y a comunicar determinada información a las autoridades fiscales locales. Las autoridades fiscales locales pueden posteriormente compartir dicha información con las autoridades fiscales del país donde el cliente sea residente fiscal.

Conforme al ECCI, las autoridades fiscales obligan a entidades financieras como TBanque a recopilar y comunicar determinada información relativa al estatus fiscal de sus clientes.

Si abre una cuenta nueva con nosotros o es un cliente existente que invierte en nuevos productos financieros o cambian de alguna manera sus circunstancias, tendremos que pedirle que certifique determinados datos sobre usted. Este proceso se denomina ‘autocertificación’ y, conforme al ECCI, nos vemos obligados a recopilar esta información.

Si cambian sus circunstancias, puede notificarnos al respecto cargando sus documentos de verificación actualizados a través de la plataforma TBanque o abriendo una incidencia en nuestro Servicio de atención al cliente.

También puede acceder a su información de identificación fiscal haciendo clic en Configuración, a continuación, en Cuenta y, finalmente, en Identificación fiscal.

De acuerdo con los requisitos del ECCI, le solicitamos lo siguiente:

•       Nombre
•       Dirección
•       Lugar de nacimiento
•       Fecha de nacimiento
•       Países y jurisdicciones de su residencia fiscal
•       Números de identificación fiscal como contribuyente*
•       Lugar de registro/constitución (para empresas)
•       Tipo de entidad** (para empresas)
•   Tipo de persona controlante para determinados tipos de entidad (para personas controlantes)

*Esto no aplica a todos los países/jurisdicciones participantes y está sujeto a los requisitos legales locales.

**TBanque recopila las autocertificaciones fiscales de los clientes corporativos a través del formulario de apertura de cuenta corporativa. Definir el tipo de entidad a efectos de la certificación de la FATCA puede ser un proceso complejo que requiera asesoría fiscal independiente. TBanque no ofrece (ni puede hacerlo) asesoría en materia fiscal, pero la guía de ECCI y FATCA de TBanque puede ayudarle a determinar su tipo de entidad a efectos del ECCI al abrir una cuenta corporativa.

TBanque no ofrece (ni puede hacerlo) asesoría en materia fiscal o legal a sus clientes. Normalmente, su residencia fiscal dependerá de dónde resida y de otras circunstancias. Las reglas de residencia fiscal pueden diferir según las distintas jurisdicciones fiscales. Póngase en contacto con un asesor fiscal profesional independiente o visite el sitio web de la OCDE para obtener más información sobre cómo determinar su residencia fiscal.

La ley y los reglamentos nos obligan a verificar los datos que nos envía como parte de su autocertificación. Es posible que le pidamos una copia de su pasaporte para verificar su identidad, o para otras comprobaciones relacionadas con la residencia fiscal declarada en su autocertificación.

Puede acceder a la lista actualizada de compromisos relacionados con el ECCI haciendo clic en el enlace de abajo:

•       http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf

Puede acceder a la lista actualizada de jurisdicciones que ya se han comprometido a intercambiar información (‘están sujetas al ECCI’) con otros países haciendo clic en el enlace de abajo:

•       http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/#d.en.345489

Puede acceder a la lista actualizada de jurisdicciones con las que el Reino Unido ya se ha comprometido a intercambiar información haciendo clic en el enlace de abajo:

•       https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-exchange-of-information/ieim402340

Puede acceder a la lista actualizada de jurisdicciones con las que Chipre ya se ha comprometido a intercambiar información haciendo clic en el enlace de abajo:

•       https://www.mof.gov.cy/mof/TAX/taxdep.nsf/All/4B9DA9990CCDB191C225825800371A69/$file/LIST%20OF%20PARTICIPATING%20JURISDICTIONS%202018.pdf?OpenElement

Notas:

•         Conforme a las normas australianas en materia de implementación del ECCI, se deben declarar los clientes de TBanque AUS Capital Limited a la Agencia Tributaria de Australia (ATO, por sus siglas en inglés) sean o no residentes fiscales de una jurisdicción sujeta al ECCI.

•         No será necesario declarar para los clientes de TBanque (Europa) Ltd. que no sean residentes fiscales en jurisdicciones sujetas al ECCI a las autoridades fiscales de Chipre.

•         No será necesario declarar para los clientes de TBanque (Reino Unido) Ltd. que no sean residentes fiscales en jurisdicciones sujetas al ECCI a la Agencia Tributaria británica.

•         TBanque tiene derecho a recopilar y guardar datos de los países de residencia fiscal de todos sus clientes, sean o no residentes fiscales en una jurisdicción sujeta al ECCI.

Conforme al ECCI, estamos obligados por ley a determinar el estatus de residencia fiscal de todos nuestros clientes, aun cuando sean residentes fiscales en el mismo país en el que tienen sus cuentas. No obstante, por lo general, no será necesario comunicar sus datos a las autoridades fiscales a efectos del ECCI.

•         Todas las entidades del Grupo TBanque tienen derecho a recopilar y guardar los datos de los países de residencia fiscal de sus clientes.
•         Conforme a las normas locales en materia de ECCI, se deben declarar los clientes de TBanque AUS Capital Limited a la Agencia Tributaria de Australia sean o no residentes fiscales de una jurisdicción sujeta al ECCI.
•         No será necesario declarar para los clientes de TBanque (Reino Unido) Ltd. y TBanque (Europa) Ltd. que no sean residentes fiscales en jurisdicciones sujetas al ECCI a la Agencia Tributaria británica y chipriota.

• Respecto a los clientes de TBanque (Europa) Ltd., la información anterior se comunica a la Agencia Tributaria de Chipre.
• Respecto a los clientes de TBanque (Reino Unido) Ltd., la información anterior se comunica a la Agencia Tributaria del Reino Unido.
• Respecto a los clientes de TBanque AUS Capital Limited, la información anterior se comunica a la Agencia Tributaria de Australia.

La norma general es que las entidades financieras locales comuniquen la información relativa al ECCI a las autoridades fiscales competentes. Y estas, a su vez, intercambien esta información con las respectivas autoridades competentes en las jurisdicciones sujetas al acuerdo en vigor suscrito.

TBanque está obligada a declarar sus datos fiscales de acuerdo con las obligaciones reglamentarias impuestas por los países sujetos al ECCI.

Comunicamos información personal (por ejemplo, nombre, dirección, número de identificación fiscal del contribuyente estadounidense), e información financiera (por ejemplo, número de cuenta, saldo en cuenta, importes abonados en cuenta), conforme a las normas del ECCI.

Sepa que conforme a las normas del ECCI, declaramos las mismas partidas comúnmente aceptadas en todos los clientes que sean residentes fiscales en más de 100 jurisdicciones diferentes sujetas al ECCI. No se trata necesariamente de las partidas sobre las que usted debería tributar conforme a su legislación fiscal local.

Concretamente, conforme a las normas del ECCI, debemos declarar únicamente los beneficios realizados abonados en su cuenta durante el periodo de referencia (posiciones cerradas con ganancias). Eso significa que no podemos deducir las ganancias brutas cargadas (posiciones cerradas con pérdidas).

Sepa que la cifra de ‘Beneficio o pérdida de la operación (solo posiciones cerradas)’ que figura en la primera página del extracto de cuenta de TBanque muestra la posición neta del año, es decir, ganancias brutas tanto abonadas como cargadas en cuenta.

En la página ’Posiciones cerradas’ de su extracto de cuenta de TBanque, puede encontrar un análisis línea a línea de las ganancias brutas abonadas y cargadas en cuenta.

No podemos ofrecer asesoramiento sobre lo que debe declarar en sus impuestos conforme a los reglamentos y leyes fiscales locales. Cada cliente tiene el deber de declarar sus obligaciones fiscales en el plazo previsto a sus autoridades fiscales conforme a las normas fiscales locales.

Sepa que el extracto de cuenta de TBanque no es una declaración fiscal. No obstante, puede usar la información de su extracto de cuenta para calcular los ingresos gravables que podría tener que incluir en su declaración fiscal.

Una vez al año, según el calendario de la autoridad fiscal pertinente.

El intercambio de información es una obligación directa que tenemos, al igual que la tiene cualquier otra entidad financiera ubicada en una jurisdicción sujeta al ECCI. Si el país de su residencia fiscal no está sujeto a este intercambio, sus datos no se intercambiarán, a menos que sea cliente de TBanque AUS Capital Limited, que es una empresa regulada en Australia, donde las entidades financieras (como TBanque AUS Capital Limited) están obligadas a declarar todos sus clientes, independientemente del país de su residencia fiscal.

El Estándar de Comunicación de Información se desarrolló como respuesta a una solicitud del G20 y cuenta con la autorización del Consejo de la OCDE. Este Estándar se rige por cada jurisdicción sujeta a él y no incumple ninguna política del RGPD.

TBanque respeta la privacidad de sus datos. Solo revelamos su información a las autoridades fiscales pertinentes si estamos legalmente obligados a hacerlo.

La información de los clientes se protege con estrictas medidas de seguridad a las que están sujetos todos los miembros del Grupo TBanque (su personal y terceros).

Todas las entidades financieras de los países sujetos al ECCI, incluyendo bancos, aseguradoras y empresas de gestión de activos, están obligadas a cumplir el ECCI.