Какие режимы автоматического обмена налоговой информацией применяются в TBanque?
В настоящее время правительства стран всего мира вводят новые требования к финансовым учреждениям по сбору и предоставлению информации в целях содействия борьбе с уклонением от налогов и защите целостности налоговых систем.
Компания TBanque обязана соблюдать все установленные законодательные и нормативные требования. Помимо прочих режимов, она подчиняется положениям Закона США о налоговой отчетности по зарубежным счетам (FATCA) и Единого стандарта финансовой отчетности (CRS).
Поскольку удовлетворение потребностей наших клиентов является для нас наивысшим приоритетом, мы хотели бы помочь вам разобраться в том, что означает каждый из вышеупомянутых нормативных документов для вас.
Что такое FATCA?
Закон о налоговой отчетности по зарубежным счетам (здесь и далее — FATCA) был принят по инициативе Министерства финансов и Налоговой службы США. Целью FATCA является повышение эффективности налоговой дисциплины за счет воспрепятствования использованию «субъектами США» различных банков и других финансовых организаций для избежания налогообложения своих доходов и активов по законодательству США.
Многие страны и территории по всему миру уже подписали с правительством Соединенных Штатов межправительственные соглашения (МПС), обеспечивающие соблюдение требований FATCA. Подписание таких МПС ведет к внедрению законодательных норм FATCA в местные законы.
Актуальный перечень МПС представлен здесь.
Как FATCA влияет на деятельность TBanque?
Компания TBanque обязана раз в год предоставлять информацию о финансовых счетах, прямо или косвенно принадлежащих субъектам США.
Следовательно, если у нас имеются основания полагать, что вы являетесь субъектом США в значении, указанном в FATCA, то нам может потребоваться запросить у вас дополнительную информацию и документацию.
Необходимо также подчеркнуть, что процесс, осуществляемый в рамках FATCA, является непрерывным. В случае изменения какой-либо информации в вашей учетной записи нам может быть необходимо связаться с вами для получения дополнительной информации или документации, которая позволила бы нам актуализировать классификацию вашего счета в соответствии с FATCA. Кроме того, в случае какого-либо изменения ваших обстоятельств, влияющего на ваш статус согласно FATCA, вы обязаны сообщить нам об этом путем открытия запроса в службе поддержки TBanque в течение 30 дней с момента наступления такого изменения.
Компании TBanque также может потребоваться предоставить информацию о клиентах, не предоставляющих нам необходимую документацию.
В определенных обстоятельствах и в случае непредставления клиентами соответствующей документации или ведения дел с какими-либо лицами, нарушающими установленные правила, от нас может требоваться начисление подоходного налога США в размере 24% на некоторые типы предусмотренных законодательством США доходов, выплачиваемых таким клиентам («Дополнительное удержание»).
Кроме того, непредставление соответствующей документации в срок, установленный компанией TBanque, может привести к ограничению операций по вашему счету или его закрытию.
Кто такой «субъект США» с точки зрения американского налогового режима?
Термин «субъект США» имеет следующие значения (помимо прочих):
- гражданин США, включая лиц, родившихся в США, независимо от места их проживания;
- лицо с двойным гражданством, одним из которых является гражданство США, независимо от места его проживания;
- обладатель постоянного вида на жительство в США («грин-карты») независимо от места его проживания (и не отказавшийся от статуса постоянного жителя);
- лицо, относящееся к резидентам США с точки зрения американского налогового режима, поскольку соответствует критериям долгосрочного пребывания согласно Налоговому кодексу;
- американские корпорации, партнерства, земельные банки и трасты.
Если вы затрудняетесь понять, подпадаете ли вы под определение субъекта США, то вам необходимо обратиться к независимому налоговому консультанту или ознакомиться с дополнительной информацией на сайте IRS.
Все ли финансовые учреждения подчиняются правилам FATCA?
Все финансовые учреждения в странах-участницах МПС, включая банки, страховые компании и компании по управлению активами, подпадают под действие FATCA и обязаны соблюдать его требования.
Компания TBanque обязана полностью подчиняться требованиям FATCA во всех странах и на всех территориях, где мы осуществляем свою деятельность.
Какая информация предоставляется согласно FATCA?
Мы предоставляем как персональные данные (например, имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика США), так и финансовую информацию (например, номер счета, остаток денежных средств на счете, суммы поступлений на счет) согласно правилам предоставления информации, установленным в FATCA.
Что происходит в случае совместного счета, принадлежащего субъекту США и лицу, не являющемуся субъектом США?
Совместный счет, один из владельцев которого является субъектом США, считается американским счетом и, следовательно, полностью подпадает под действие FATCA.
Какую информацию вы просите предоставлять и подтверждать своих клиентов?
В зависимости от типа вашего счета мы можем попросить вас предоставить нам некоторые подтверждения, требуемые согласно FATCA при открытии вашего счета.
В отношении счетов юридических лиц компания TBanque осуществляет сбор данных для налоговой самосертификации таких клиентов посредством заполнения формы на открытие счета юридического лица. Определение типа субъекта в целях сертификации согласно FATCA может являться сложным процессом, требующим привлечения независимого налогового консультанта. Компания TBanque не может предоставлять и не предоставляет налоговых консультаций, но предлагаемое нами справочное руководство с разъяснением требований FATCA и CRS может помочь вам установить тип своего субъекта с точки зрения FATCA при открытии счета юридического лица.
Затем у нас может возникнуть необходимость обратиться к вам за дополнительной информацией и документацией.
Мы передаем все сведения об информации и документации, требуемой согласно FATCA, соответствующим клиентам. В число таких документов могут входить действующие в США формы налоговых деклараций (именуемые также формами серии W). Субъектам США необходимо заполнить форму W-9, а лицам, не являющимся субъектами США — форму W-8.
Когда мне нужно предоставить компании TBanque запрашиваемую информацию и/или документацию согласно FATCA, и что произойдет, если я не предоставлю необходимую информацию?
Запрашиваемую документацию и информацию вам следует предоставить в срок, указанный в электронном письме от компании TBanque.
Компания TBanque обязана полностью подчиняться требованиям FATCA во всех странах, где мы осуществляем свою деятельность.
Группа TBanque не имеет права открывать новые счета или предлагать дополнительные продукты или услуги клиентам, не предоставляющим по запросам TBanque документацию, необходимую для установления их статуса согласно FATCA.
В соответствии с нормативными требованиями FATCA компания TBanque может прекращать взаимоотношения с клиентами, не предоставляющими необходимую информацию и документацию в предписанный законом срок.
Компании TBanque также может потребоваться предоставить органам власти информацию о клиентах, не представляющих необходимую документацию/информацию местным налоговым органам соответствующей юрисдикции.
Кроме того, от нас может потребоваться удержание налога с определенных платежей, поступающих на ваш счет из американских источников.
Кроме того, непредставление соответствующей документации в срок, установленный компанией TBanque, может привести к ограничению операций по вашему счету или его закрытию.
Что такое единый стандарт финансовой отчетности?
Единый стандарт финансовой отчетности (здесь и далее — CRS), именуемый также Стандартом автоматического обмена информацией о финансовых счетах (AEOI), разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), призывает страны получать информацию от своих финансовых учреждений и автоматически обмениваться ею с другими странами на ежегодной основе. CRS устанавливает подлежащую обмену информацию о финансовых счетах, финансовые учреждения, от которых требуется ее предоставление, различные типы счетов и налогоплательщиков, а также единые процедуры комплексной оценки, которые должны проводиться финансовыми учреждениями.
Справочная информация: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/
Кто обязан предоставлять отчетность?
CRS ориентирован на установление налогового резидентства клиентов. Согласно CRS, таким финансовым учреждениям, как TBanque, требуется выявлять клиентов, являющихся налоговыми резидентами не той страны, где они владеют своими счетами и продуктами, и предоставлять определенную информацию местным налоговым органам, под юрисдикцией которых находится компания TBanque. Затем местные налоговые органы сообщают эту информацию налоговому органу той страны, в которой клиент является налоговым резидентом.
С какой целью вы спрашиваете меня о юрисдикции (-ях) налогового резидентства?
В соответствии с CRS налоговые органы требуют от таких финансовых учреждений, как TBanque, сбора и предоставления определенной информации в отношении налогового статуса их клиентов.
Если вы открываете у нас новый счет или являетесь существующим клиентом, который инвестирует в новые финансовые продукты, или если у вас каким-либо образом меняются обстоятельства, то мы попросим вас подтвердить некоторые сведения о себе. Данный процесс называется «самосертификацией», а нам необходимо собрать данную информацию согласно CRS.
В случае изменения ваших обстоятельств вы можете сообщить нам об этом путем загрузки своих актуальных подтверждающих документов через платформу TBanque или открытия запроса в нашем центре поддержки клиентов.
Для получения доступа к информации о своем номере налогоплательщика можно нажать Settings (Настройки), затем Account (Счет) и Tax ID (ИНН).
Какую информацию вы просите предоставлять и подтверждать своих клиентов?
В соответствии с требованиями CRS мы просим вас указать следующую информацию о себе:
- Имя
- Адрес
- Место рождения
- Дата рождения
- Страна(-ы) и юрисдикция(-и) налогового резидентства
- Идентификационный(-е) номер(-а) налогоплательщика*
- Место регистрации / государственной регистрации (для юридических лиц)
- Тип субъекта** (для юридических лиц)
- Тип контролирующего лица для субъектов определенных типов (для контролирующих лиц)
*Распространяется не на все страны-/юрисдикции-участницы и регламентируется местными нормативными требованиями.
**Компания TBanque осуществляет сбор данных для налоговой самосертификации клиентов-юридических лиц посредством заполнения формы на открытие счета юридического лица. Определение типа субъекта в целях самосертификации согласно CRS может являться сложным процессом,требующим привлечения независимого налогового консультанта. Компания TBanque не может предоставлять и не предоставляет налоговых консультаций, но предлагаемое нами справочное руководство с разъяснением требований FATCA и CRS может помочь вам установить тип своего субъекта с точки зрения CRS при открытии счета юридического лица.
Как определяется мое налоговое резидентство?
Компания TBanque не может предоставлять и не предоставляет своим клиентам налоговые или юридические консультации. Как правило, налоговое резидентство зависит от места проживания и других обстоятельств. Правила установления налогового резидентства могут различаться в зависимости от налоговых юрисдикций. Для получения более подробной информации о своем налоговом резидентстве обращайтесь к независимому профессиональному налоговому консультанту или ознакомьтесь с материалами сайта ОЭСР.
Я предоставил(-а) вам свои данные. Почему вы просите у меня подтверждающие документы?
Согласно действующим законам и правилам от нас требуется проверка сведений, предоставляемых вами в рамках самосертификации. Мы можем обратиться к вам с просьбой предоставить копию своего паспорта для подтверждения вашей личности или какого-либо другого надлежащего доказательства налогового резидентства, заявленного в процессе вашей самосертификации.
Как мне узнать о своей принадлежности к каким-либо странам-участницам Многостороннего соглашения компетентных органов о применении Единого стандарта финансовой отчетности (CRS MCAA)?
Для ознакомления с актуальным перечнем соглашений, связанных с CRS, перейдите по ссылке, расположенной ниже:
Для ознакомления с актуальным перечнем юрисдикций, уже заключивших соглашения по обмену информацией («участии в CRS») с другими странами, перейдите по ссылке, расположенной ниже:
Для ознакомления с актуальным перечнем юрисдикций, с которыми Великобритания уже заключила соглашения по обмену информацией, перейдите по ссылке, расположенной ниже:
Для ознакомления с актуальным перечнем юрисдикций, с которыми Кипр уже заключил соглашения по обмену информацией, перейдите по ссылке, расположенной ниже:
Примечания:
- Согласно австралийским правилам внедрения CRS, Налоговой службе Австралии должна быть предоставлена информация о том, являются или нет клиенты компании TBanque AUS Capital Limited налоговыми резидентами какой-либо юрисдикции, участвующей в CRS.
- Информация о клиентах компании TBanque (Europe) Ltd., не являющихся налоговыми резидентами юрисдикций-участниц CRS, в Налоговую службу Кипра не предоставляется.
- Информация о клиентах компании TBanque (UK) Ltd., не являющихся налоговыми резидентами юрисдикций-участниц CRS, в Королевскую налогово-таможенную службу не предоставляется.
- Компания TBanque имеет право на сбор и хранение данных о странах налогового резидентства всех клиентов независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами какой-либо юрисдикции-участницы CRS.
Я живу в той стране, где плачу налоги. Почему мне необходимо предоставлять вам эти сведения?
Согласно CRS мы юридически обязаны устанавливать статус налогового резидентства всех наших клиентов даже в том случае, если вы являетесь налоговым резидентом той страны, где находится ваш счет. Однако, как правило, в таких случаях ваши данные не передаются налоговым органам в целях CRS.
Я живу в той стране, где плачу налоги, которая не является юрисдикцией-участницей CRS. Почему мне необходимо предоставлять вам эти сведения?
- Все организации, входящие в состав TBanque Group, вправе собирать и хранить данные о странах налогового резидентства своих клиентов.
- Согласно местным правилам CRS Налоговой службе Австралии должна быть предоставлена информация по всем клиентам компании TBanque AUS Capital Limited относительно того, являются они или нет налоговыми резидентами какой-либо юрисдикции, участвующей в CRS.
- Информация о клиентах компаний TBanque (Europe) Ltd. и TBanque (UK) Ltd., не являющихся налоговыми резидентами юрисдикций-участниц CRS, в Налоговую службу Кипра или Королевскую налогово-таможенную службу не предоставляется.
Кому компания TBanque передает предоставленную информацию?
- Вышеуказанная информация по клиентам компании TBanque (Europe) Ltd. будет предоставляться в Налоговое управление Кипра.
- Вышеуказанная информация по клиентам компании TBanque (UK) Ltd. будет предоставляться в Королевскую налогово-таможенную службу Великобритании.
- Вышеуказанная информация по клиентам компании TBanque AUS Capital Limited будет предоставляться в Налоговую службу Австралии.
Общее правило заключается в том, что местные финансовые учреждения предоставляют информацию, касающуюся CRS, в свой компетентный налоговый орган, который, в свою очередь, обменивается этой информацией с соответствующими компетентными органами юрисдикций-участниц, с которыми он имеет соглашение.
С какой целью компания TBanque предоставляет налоговым органам мои налоговые реквизиты?
Компания TBanque должна предоставлять ваши налоговые реквизиты в соответствии с регламентирующими обязательствами, введенными странами-участницами CRS.
Какая информация предоставляется согласно CRS?
Мы предоставляем как персональные данные (например, имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика США), так и финансовую информацию (например, номер счета, остаток денежных средств на счете, суммы поступлений на счет) согласно правилам предоставления информации, установленным в CRS.
Можете ли вы указать конкретные суммы, которые вы сообщили согласно CRS, чтобы я смог(-ла) отразить их в своей налоговой декларации?
Обращаем ваше внимание на то, что согласно требованиям CRS мы предоставляем одни и те же согласованные показатели по всем клиентам, являющимся налоговыми резидентами более чем 100 различных налоговых юрисдикций, участвующих в CRS. Эти цифры не обязательно будут использоваться в качестве вашей налогооблагаемой базы в соответствии с местными налоговыми правилами.
В частности, по правилам CRS вы должны указывать только реализованные прибыли, зачисленные на ваш счет в течение отчетного периода (по позициям, закрытым с прибылью). Это означает, что нам не разрешается вычитать все списанные со счета расходы (по позициям, закрытым с убытком).
Обращаем ваше внимание на то, что цифра «Торговая прибыль или убыток (только для закрытых позиций)» на первой странице выписки из вашего счета TBanque показывает нетто-позицию за год, т.е. валовую выручку в результате всех зачислений на счет и списаний с него.
На странице «Закрытые позиции» в выписке из вашего счета TBanque приводится построчный анализ валовой выручки, полученной в результате всех зачислений на счет и списаний с него.
Можете ли вы сообщить, какие из моих операций на платформе TBanque должны отражаться в моей налоговой декларации?
Мы не можем предоставлять консультации относительно того, что вам следует фиксировать в своей налоговой декларации в соответствии с требованиями местных законов и правил. Каждый клиент обязан своевременно сообщать о своих налоговых обязательствах налоговым органам в соответствии с местными налоговыми правилами.
Обращаем ваше внимание на то, что выписка из счета TBanque не является налоговой декларацией. Однако вы можете использовать информацию из своей выписки для расчета налогооблагаемого дохода, который вам может потребоваться включить в свою налоговую декларацию.
Как часто в течение года будет направляться эта информация?
Раз в год согласно графику, установленному соответствующим налоговым органом.
Что я могу сделать, если не желаю, чтобы компания TBanque передавала мою личную информацию этим органам?
Обмен информацией является прямой обязанностью нашей компании, равно как и любого другого финансового учреждения, находящегося в юрисдикциях, участвующих в CRS. Если ваша страна налогового резидентства не участвует в обмене, то ваши данные предоставляться не будут, если вы не являетесь клиентом компании TBanque AUS Capital Limited, деятельность которой регулируется в Австралии, где финансовые учреждения (такие как TBanque AUS Capital Limited) обязаны сообщать информацию по всем своим клиентам независимо от их страны налогового резидентства.
Я не давал(-а) на это своего согласия. Не является ли это нарушением Общего регламента по защите персональных данных (GDPR) / конфиденциальности? Защищена ли моя информация?
Стандарт финансовой отчетности был разработан по требованию стран G20 и утвержден Советом ОЭСР. Данный стандарт регламентируется каждой участвующей юрисдикцией и не нарушает правила, установленные в GDPR.
Компания TBanque с уважением относится к конфиденциальности ваших данных. Мы передаем вашу информацию в соответствующие налоговые органы только в тех случаях, если это требуется от нас по закону.
Информация о клиентах защищена строгими мерами безопасности, которые соблюдаются всеми участниками группы TBanque, их сотрудниками и третьими лицами.
Все ли финансовые учреждения выполняют правила CRS?
Все финансовые учреждения в странах-участницах, включая банки, страховые компании и компании по управлению активами, должны соблюдать требования CRS
