自动交换税务信息 – 常见问题解答

世界各国政府都在对金融机构提出新的信息收集和报告要求，以打击逃税和保护税务制度的完整性。

e投睿遵守所有适用的法律和法规要求。除遵守这些制度外，它还受《外国账户税务合规法》（FATCA）和《共同申报准则》（CRS）的约束。

我们的首要任务是让客户满意，所以我们希望帮助您了解以上每一项规定对您的意义。

《外国账户税务合规法》（下简称FATCA）由美国财政部和美国国家税务局发布。FATCA是为了防止“美国人”利用银行和其他金融机构来避税（包括收入税和资产税），鼓励他们更好地履行纳税义务。

全球已有多个国家和地区与美国政府签订履行FATCA的政府间协议（IGAs）。这些政府间协议让FATCA法规也纳入到当地法律之中。

如需了解IGAs的最新列表，请点击此处。

e投睿每年都需要就美国公民直接或间接持有的金融账户报税。

所以，如果我们有理由相信您是适用于FATCA的美国公民，我们可能需要您提供更多的资料和文件。

此外必须强调的是，有关用户需一直遵守FATCA的要求。如果您的账户信息发生变化，我们可能需要联系您以获取更多信息或文件，以便我们能够更新您在的FATCA账户分类信息。此外，如果您的身份或状态出现变化而会影响您的FATCA状态，您必须在发生此等变化的30天内发问询函联系e投睿客服中心通知我们。

e投睿可能还需要报告未向我们提供文件的客户的个人信息。

在特定情况下，如果客户未能提供恰当的文件或与未遵守规定的实体开展业务，我们可能需要向这类客户就特定美国收入征收24%的预扣税（以下简称为“备用预扣税”）。

此外，如果您未能在e投睿规定的时间内提供恰当的文件，您的账户将被限制使用或关闭。

 “美国人”一词指以下内容（而不限于以下定义）：

•     美国公民，包括在美国出生的个人，不论其居住地在哪里
•     其中一个国籍为美国的双重国籍公民，而不论居住在何处
•     持有美国永久居民卡（绿卡）的公民，不论此人居住在何处（且未放弃绿卡）
•     符合美国税收法定义之实质性存在测试要求、满足美国纳税条件的居民
•     美国企业、美国合作伙伴、美国物业和美国信托基金

如果您不确定是否符合美国人的定义，您必须寻求独立的税务建议，或者浏览美国国家税务局网站了解详情。

已签订政府间协议（IGA）的国家内所有金融机构，包括银行、保险公司和资产管理公司，都必须遵守FATCA的规定。

e投睿致力于确保在所经营的国家和地区中完全符合FATCA的规定。

根据FATCA的申报规定，我们需要申报个人信息（例如姓名、地址、美国纳税人识别号码）和财务信息（如账号、账户余额、支付到账户的金额）。

联名账户只要其中一名用户是美国人，都需要遵守FATCA的法规。

根据您的账户类型，您可能需要在开立账户时向我们提供FATCA的相关认证。

至于企业账户，e投睿通过企业账户开户表格收集实体客户的税务证明。如何定义FATCA认证的实体类型是一个复杂的过程，可能需要寻求独立的税务建议。e投睿无法提供税务建议，但e投睿的FATCA和CRS指南或许可以帮助贵公司在开立企业账户时创建申报FATCA的实体类型。

随后，我们可能需要联系贵公司提供更多资料和文件。

我们向相关客户传达FATCA所需的全部资料和文件。文件可能包括美国税务表格（也称为W系列表格）。美国人需填写W-9表格，而非美国人则可能需要填写W-8系列表格。

您应在e投睿于电子邮件所列明的日期前提供所需的文件和资料。

 e投睿致力于确保在所经营的国家中完全符合FATCA的规定。

 e投睿集团不得为符合FATCA申报资格却不按e投睿要求提供文件的客户开立新账户或提供其他产品和服务。

 根据FATCA的规定，若客户不在法定时间内提供必要的资料和文件，e投睿可能会终止与他们的关系。

 e投睿可能还需要向适用的当地税务机构报告未向我们提供文件的客户/资料的个人信息。

 我们可能还需要对您账户中源自美国的款项代扣税。

此外，如果您未能在e投睿规定的时间内提供恰当的文件，您的账户将被限制使用或关闭。

共同申报准则（以下简称CRS），指的是经济合作与发展组织（经合组织）开发的金融账户涉税信息自动交换标准（AEOI），要求各国每年向其国内的金融机构收集信息，并自动与其他国家进行信息交换。CRS规定了需要交换的金融账户信息、需要申报的金融机构、所涵盖的账户和纳税人类型，以及金融机构应遵循的共同尽职调查程序。

参考：http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

CRS寻求落实客户的税收居住地。根据CRS，e投睿等金融机构需要辨别出客户的税务居住地，而不是他们所持账户和产品的属地，并向e投睿的当地税务机构申报特定信息。然后，地方税务局可能与客户居住地的税务当局分享这些信息。

根据CRS，税务当局要求e投睿等金融机构收集和报告与其客户的税务状况有关的特定信息。

 如果您在我们的平台开设一个新账户，或者您是现有客户，想投资新的金融产品或您的现状发生改变，我们将需要您验证多项与您自身有关的详细信息。这一流程被称为“自我验证”，我们需要按照CRS收集此类信息。

如果您的现状有变，您可通过e投睿平台 上传最新验证文件，也可创建问询函联系我们的客服中心。

您还可以点击“设置”，然后在“账户“的“税务识别号”获取税务识别号的信息。

根据CRS的要求，我们需要您的以下信息： 

•       姓名
•       地址
•       出生地
•       出生日期
•       税务居住地的国家和地区管辖权
•       纳税人识别号码*
•       注册/公司注册地点（实体）
•       实体类型**（实体）
•       特定实体类型（控制人）的控制人类型

*这不一定适用于所有参与国/地区，且须满足当地的法律要求。

**e投睿通过企业账户开户表格收集企业客户的税务证明。如何定义CRS自我认证的实体类型是一个复杂的过程，可能需要寻求独立的税务建议。e投睿无法提供税务建议，但e投睿的FATCA和CRS指南或许可以帮助贵公司在开立企业账户时创建申报FATCA的实体类型。

e投睿无法向客户提供税务或法律建议。通常情况下，您的税务居住地是您的生活地点和其他情况。税收的户籍规则可能因不同的税辖区而异。请咨询独立的专业税务顾问，或查看经合组织网站了厘定税收户籍的详细资料。

我们须按照法律法规验证您在自助认证中提供的详细信息。我们可能会要求您提供您的护照复印件以验证您的身份，或其他相关证据证明您在自助验证中声明的税务户籍。

您可点击以下链接了解CRS相关的最新列表：

•       http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf

您可以点击以下链接获取已承诺与其他国家交换信息（以下简称“CRS参与地区”）的最新司法辖区列表：

•       http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/#d.en.345489

您可以点击以下链接获取英国已承诺交换信息的辖区列表：

•       https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-exchange-of-information/ieim402340

您可以点击以下链接获取塞浦路斯已承诺交换信息的辖区列表：

•       https://www.mof.gov.cy/mof/TAX/taxdep.nsf/All/4B9DA9990CCDB191C225825800371A69/$file/LIST%20OF%20PARTICIPATING%20JURISDICTIONS%202018.pdf?OpenElement

注意：

•         根据澳大利亚关于CRS执行的规则，TBanque AUS Capital Limited客户，不论是否CRS参与区域的税务居民，都必须向澳大利亚税务局申报。

•         TBanque (Europe) Ltd.的客户，只要不是CRS参与地区的税务居民，就无需向塞浦路斯税务当局申报。

•         TBanque (UK) Ltd.客户，只要不是CRS参与地区的税务居民，就无需向英国税务海关总署申报。

•         e投睿有权收集和储存所有客户居住国的资料，而不论他们是否为CRS参与地区的税务居民。

根据CRS，我们需按照法定程序为所有客户建立税务居民身份，即使您居住在纳税国，也需要做这一步。但是，您的详细信息不会以CRS的名义向税务当局申报。

•         所有e投睿集团实体都有权收集和储存客户的属地税务数据。
•         根据CRS的当地规则，TBanque AUS Capital Limited客户，不论是否CRS参与区域的税务居民，都必须向澳大利亚税务局申报。
•         TBanque (Europe) Ltd.和TBanque (UK) Ltd.客户若不是CRS参与地区的税务居民，将不需要向塞浦路斯税务当局或英国皇家税收与关税局申报。

•     对于TBanque (Europe) Ltd.的客户，将向塞浦路斯税务部申报上述信息。
•     至于TBanque (UK) Ltd.的客户，以上资料将向英国皇家税收与关税局申报。
•     对于TBanque AUS Capital Limited的客户，以上信息将向澳大利亚税务办公室申报。

通用规则是当地的金融机构向其主管税务机关申报CRS信息，主管税务机关再与已有协议的参与地区主管税务机关交换这些信息。

e投睿需要按照CRS参与国所列的监管规定，申报您的税务信息。

根据CRS的申报规定，我们需要申报个人信息（例如姓名、地址、美国纳税人识别号码）和财务信息（如账号、账户余额、支付到账户的金额）。

请注意，根据CRS规则，我们向参与CRS的100多个税务辖区的所有客户报告一致同意的数字。这不一定是根据当地税务规则您需要纳税的金额。

具体而言，根据CRS规则我们只能申报申报期内您账户的已实现利润（已获利的平仓仓位）。这意味着我们不能扣除亏损（亏损平仓的仓位）。

请注意，e投睿账户账单第一页中的“交易损益（仅限平仓仓位）”数字反映当年的净仓位，即包括收益和亏损的总额。

在您的e投睿账户账单的“已平仓仓位”页面，您可逐行查看获利和亏损的金额。

根据您所在地的税法和法规，我们无法就您的退税提供建议。根据当地税务规则，每位客户都有义务按时报税。

请注意，e投睿账户账单并非税务报表。但是，您可以使用账单中的信息计算您可能需要缴纳的税项。

根据有关税务机构的安排，每年一次。

交换信息是我们的直接责任，也是CRS参与地区所有金融机构的义务。如果您的税务辖区没有交换信息的义务，您的资料将不会上报，除非您是TBanque AUS Capital Limited的客户，该公司受澳大利亚监管，根据监管要求，金融机构（例如 TBanque AUS Capital Limited的所有客户，不论居住在哪个国家，都必须申报。

报告标准是因应20国集团的要求制定，并得到经合组织理事会的批准。每个参与辖区都必须监督这项标准的执行，这不违反GDPR政策。

e投睿尊重您的资料隐私。我们只在法律要求的情况下向税务当局披露您的信息。 

e投睿集团所有成员、其员工和第三方都必须以最严格的安全法则保护客户资料。

参与国的所有金融机构，包括银行、保险公司和资产管理企业，都必须遵守CRS。