Schimbul automat de informații fiscale – Întrebări frecvente

Guvernele din întreaga lume încep să introducă noi cerințe pentru instituțiile financiare privind colectarea și raportarea informațiilor pentru a contribui la lupta împotriva evaziunii fiscale și pentru a proteja integritatea sistemelor de impozitare.

TBanque se angajează să respecte toate cerințele legislative și de reglementare aplicabile. Printre altele, TBanque intră sub incidența Legii conformității fiscale a conturilor străine (FATCA) și a Standardului comun de raportare (CRS).

Întrucât nivelul de satisfacție al clienților noștri reprezintă cea mai stringentă prioritate a noastră, dorim să vă ajutăm să înțelegeți ce implică pentru dvs. fiecare dintre reglementările de mai sus.

Legea conformității fiscale a conturilor străine (denumită în cele ce urmează FATCA) a fost introdusă de Departamentul de Trezorerie și de Administrația fiscală a Statelor Unite (IRS). Scopul FATCA este să încurajeze o mai bună conformitate fiscală, prevenind folosirea de către „cetățenii americani” a băncilor și a altor organizații financiare cu scopul evitării plății impozitelor pe venit și pe active.

Un număr semnificativ de țări și teritorii din întreaga lume au semnat deja acorduri interguvernamentale (IGA-uri) cu guvernul Statelor Unite privind conformitatea cu FATCA. Aceste IGA-uri au ca urmare integrarea legislației FATCA în legile locale.

Pentru o listă actualizată a IGA-urilor, faceți clic aici.

TBanque trebuie să raporteze o dată pe an informații privind conturile financiare deținute în mod direct sau indirect de către cetățenii americani.

Prin urmare, dacă avem motive să credem că sunteți cetățean american, în înțelesul aplicării FATCA, s-ar putea să vă contactăm pentru vă solicita informații și documente suplimentare.

De asemenea, este important să accentuăm faptul că FATCA reprezintă un proces în desfășurare. Dacă informațiile privind contul dvs. se modifică, s-ar putea să fie nevoie să vă contactăm pentru a obține informații sau documente suplimentare pentru a putea actualiza clasificarea contului dvs. în baza FATCA. În plus, în cazul în care există o modificare a circumstanțelor dvs. care vă afectează statutul din punct de vedere al FATCA, aveți obligați să ne înștiințați trimițând o solicitare către Centrul de asistență pentru clienți TBanque în termen de 30 de zile de la modificarea respectivă. 

Este posibil, de asemenea, ca TBanque să trebuiască să raporteze informații despre clienții care nu ne furnizează documentele solicitate.

În anumite situații și în cazul în care clienții nu ne furnizează documentele adecvate sau atunci când avem o relație de afaceri cu entități care nu se conformează, s-ar putea să fie nevoie să aplicăm o reținere la sursă a impozitului în valoare de 24% pentru anumite tipuri de venituri obținute în SUA și plătite unor astfel de clienți („Reținere la sursă de rezervă”).

În plus, nefurnizarea documentelor adecvate în intervalul de timp specificat de TBanque poate duce la limitarea sau închiderea contului dvs.

Termenul „cetățean american” are următorul înțeles, incluzând (fără a se limita însă la):

•     cetățeni americani, inclusiv persoane născute în SUA, indiferent de locul de reședință
•     persoane cu cetățenie dublă, dintre care una este americană, indiferent de locul de reședință
•     deținătorii unui permis de ședere permanent (carte verde), indiferent de locul de reședință (și care nu au renunțat la statutul de deținător de carte verde)
•     persoanele care se califică pentru statutul de rezident în sensul legislației fiscale americane pentru că îndeplinesc condițiile prevăzute de testul prezenței substanțiale, așa cum este acesta definit de Codul administrației fiscale americane
•     corporațiile, asociațiile, bunurile și fondurile americane

Dacă nu sunteți sigur că vă încadrați sau nu în definiția cetățeanului american, trebuie să solicitați consiliere financiară independentă sau să consultați site-ul web al IRS pentru mai multe informații.

Toate instituțiile financiare din țările cu care au fost încheiate IGA-uri, inclusiv bănci, societăți de asigurare și societăți de administrare a activelor intră sub incidența FATCA și trebuie să se conformeze prevederilor acestei legi.

TBanque se angajează să se conformeze în totalitate FATCA în toate țările și teritoriile unde operăm.

Raportăm atât informații personale (de exemplu, nume, adresă, numărul de identificare al contribuabililor americani), cât și financiare (de exemplu, numărul contului, soldul contului, sumele plătite în cont), conform regulamentului de raportare prevăzut de FATCA.

Un cont comun care este deținut de un cetățean american este tratat ca fiind un cont american și, prin urmare, întregul cont intră sub incidența legislației FATCA.

În funcție de tipul contului dvs., vi se poate solicita să furnizați anumite certificări legate de FATCA atunci când deschideți un cont.

Pentru conturile corporative, TBanque solicită autocertificări privind taxele emise de către clienții entități prin intermediul formularului de deschidere a unui cont corporativ. Definirea tipului de entitate în scopul certificării pentru FATCA poate fi un proces complex, ce poate implica consiliere financiară independentă. TBanque nu poate furniza și nu furnizează consiliere financiară, dar ghidul TBanque privind FATCA și CRS vă poate ajuta să stabiliți tipul de entitate în care vă încadrați în scopul FATCA atunci când deschideți un cont corporativ.

Ulterior, este posibil să fie nevoie să vă contactăm pentru informații și documente suplimentare.

Vom comunica clienților relevanți detalii complete cu privire la informațiile și documentația necesară pentru aplicarea FATCA. Documentele pot include formulare financiare americane (cunoscute, de asemenea, sub denumirea de formulare din seria W). Cetățenii americani trebuie să completeze un formular W-9, în timp ce persoanelor din afara SUA li se poate solicita să completeze formularele din seria W-8.

Trebuie să furnizați documentele și informațiile solicitate până la data specificată în e-mailul pe care îl veți primi de la TBanque.

TBanque se angajează să se conformeze în totalitate cu cerințele FATCA, în toate țările unde operăm.

Grupul TBanque nu poate deschide conturi noi, nici nu oferă produse sau servicii suplimentare clienților care aleg să nu se conformeze cu solicitările de documentație ale TBanque în vederea stabilirii statutului lor în baza FATCA.

În conformitate cu reglementările FATCA, TBanque poate rezilia rapoartele comerciale cu clienții care decid să nu furnizeze informațiile și documentele necesare în perioada reglementară.

Este posibil ca TBanque să trebuiască să furnizeze autorităților informații despre clienții care nu furnizează informațiile /documentele solicitate autorităților financiare locale.

Este posibil, de asemenea, să fim nevoiți să reținem impozitul pentru anumite plăți din surse americane care vă intră în cont.

În plus, nefurnizarea documentelor adecvate în intervalul de timp specificat de TBanque poate duce la limitarea sau închiderea contului dvs.

Standardul comun de raportare (denumit în cele ce urmează CRS), cunoscut ca Standardul global pentru schimbul automat privind Conturile Financiare în domeniul fiscal (AEOI), elaborat de către Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE), solicită țărilor obținerea de informații de la instituțiile financiare ale acestora și schimbul anual automat de informații cu alte țări. CRS stabilește informațiile privind conturile financiare care urmează să facă obiectul schimbului, instituțiile financiare cărora li se solicită să raporteze, diferitele tipuri de conturi și de contribuabili care sunt acoperite, precum și procedurile de diligență necesară care trebuie urmate de către instituțiile financiare.

Referință: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

CRS urmărește să stabilească rezidența fiscală a clienților. Conform CRS, se solicită instituțiilor financiare, precum TBanque, să identifice clienții care par să aibă reședința fiscală în altă țară decât cea în care dețin conturi și produse și să raporteze anumite informații către autoritățile financiare locale în a căror jurisdicție intră TBanque. Autoritățile financiare locale pot apoi distribui aceste informații la autoritățile financiare din țara unde clientul își are rezidența fiscală.

Conform CRS, autoritățile financiare solicită instituțiilor financiare, cum ar fi TBanque, să colecteze și să raporteze anumite informații referitoare la statutul fiscal al clienților lor.

Dacă deschideți un cont nou la noi sau dacă sunteți un client existent care investește în produse financiare noi sau dacă situația dvs. se schimbă în vreun fel, vă vom solicita să certificați o serie de detalii despre dvs. Acest proces se numește „autocertificare” și noi avem obligația să colectăm aceste informații în baza CRS.

În cazul în care situația dvs. se modifică, ne puteți notifica încărcând documentele dvs. actualizate de verificare prin intermediul platformei TBanque sau trimițându-ne o solicitare la Centrul de asistență pentru clienți.

De asemenea, puteți accesa informațiile privind numărul dvs. de identificare fiscală făcând clic pe Setări, apoi pe Cont și pe Număr de identificare fiscală.

În conformitate cu solicitările CRS, vă cerem să ne furnizați:

•       Numele
•       Adresa
•       Locul nașterii
•       Data nașterii
•       Țara(țările) și jurisdicția(jurisdicțiile) aplicabilă(e) rezidenței fiscale
•       Numărul(Numerele) de identificare fiscală al(e) contribuabilului*
•       Locul înregistrării/constituirii (pentru entități)
•       Tipul de entitate** (pentru entități)
•       Tipul de persoană care exercită controlul pentru anumite tipuri de entități (pentru persoanele care exercită controlul)

*Această prevedere nu se aplică în toate țările/jurisdicțiile participante și este supusă prevederilor legislative locale.

**TBanque solicită autocertificări privind taxele emise de către clienții persoane juridice prin intermediul formularului de deschidere a unui cont corporativ. Definirea tipului de entitate în scopul autocertificării pentru CRS poate fi un proces complex ce poate implica consiliere financiară independentă. TBanque nu poate furniza și nu furnizează consiliere financiară, dar ghidul TBanque privind FATCA și CRS vă poate ajuta să stabiliți tipul de entitate în care vă încadrați în scopul CRS atunci când deschideți un cont corporativ.

TBanque nu poate furniza și nu furnizează consiliere juridică sau financiară clienților săi. De obicei, rezidența dvs. fiscală depinde de locația unde locuiți și de alte circumstanțe. Regulile privind rezidența fiscală pot fi diferite în funcție de diferitele jurisdicții financiare. Vă rugăm să contactați un consilier financiar profesionist independent sau să verificați site-ul web OCDE pentru mai multe informații despre cum vă puteți identifica rezidența fiscală.

Legislația și reglementările aplicabile ne solicită să verificăm datele pe care ni le-ați furnizat ca parte a procesului de autocertificare. Este posibil să vă solicităm o copie a pașaportului dvs. pentru a vă verifica identitatea sau alte dovezi relevante pentru rezidența dvs. fiscală declarată în autocertificare.

Puteți accesa lista actualizată a angajamentelor legate de CRS făcând clic pe linkul de mai jos:

•       http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf

Puteți accesa lista actualizată a jurisdicțiilor care s-au angajat deja să facă schimb de informații („participante la standardul CRS) cu alte țări, făcând clic pe linkul de mai jos:

•       http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/#d.en.345489

Puteți accesa lista actualizată a jurisdicțiilor față de care Marea Britanie s-a angajat deja să facă schimb de informații, făcând clic pe linkul de mai jos:

•       https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-exchange-of-information/ieim402340

Puteți accesa lista actualizată a jurisdicțiilor față de care Cipru s-a angajat deja să facă schimb de informații, făcând clic pe linkul de mai jos:

•       https://www.mof.gov.cy/mof/TAX/taxdep.nsf/All/4B9DA9990CCDB191C225825800371A69/$file/LIST%20OF%20PARTICIPATING%20JURISDICTIONS%202018.pdf?OpenElement

Note:

•         Potrivit regulamentului australian privind implementarea CRS, clienții TBanque AUS Capital Limited trebuie să raporteze către Biroul australian de impozite (ATO) dacă sunt sau nu rezidenți fiscali dintr-o jurisdicție care participă la CRS.

•         Clienții TBanque (Europe) Ltd. care nu au rezidența fiscală în jurisdicții participante la standardul CRS nu sunt raportați către autoritatea financiară cipriotă.

•         Clienții TBanque (Europe) Ltd. care nu au rezidența fiscală în jurisdicții participante la standardul CRS nu sunt raportați către HM Revenue & Customs.

•         TBanque are dreptul să colecteze și să stocheze datele referitoare la țările de rezidență fiscală ale tuturor clienților săi, indiferent dacă aceștia au sau nu rezidența fiscală într-o jurisdicție participantă la standardul CRS.

Conform standardului CRS, avem obligația legală de a stabili statutul tuturor clienților noștri în ceea ce privește rezidența fiscală, chiar dacă aveți rezidența fiscală în aceeași țară în care dețineți contul. Totuși, datele dvs. nu sunt în principiu raportabile către autoritățile financiare, în înțelesul CRS.

•         Toate entitățile Grupului TBanque au dreptul să colecteze și să stocheze date privind țările în care își au rezidența fiscală clienții lor.
•         Potrivit regulamentului local privind implementarea CRS, toți clienții TBanque AUS Capital Limited trebuie să raporteze către Biroul australian de impozite dacă sunt sau nu rezidenți fiscali dintr-o jurisdicție care participă la CRS.
•         Clienții TBanque (Europe) Ltd. și TBanque (UK) Ltd. care nu au rezidența fiscală în jurisdicții participante la standardul CRS nu sunt raportați către autoritatea financiară cipriotă și către HM Revenue & Customs.

•         Pentru clienții TBanque (Europe) Ltd., informațiile de mai sus vor fi raportate către Departamentul financiar cipriot.
•     Pentru clienții TBanque (UK) Ltd., informațiile de mai sus vor fi raportate către HM Revenue & Customs din Regatul Unit.
•     Pentru clienții TBanque AUS Capital Limited, informațiile de mai sus vor fi raportate către Biroul australian de impozite.

Regula generală este că instituțiile financiare locale raportează informații specifice pentru CRS către autoritatea financiară competentă care, la rândul său, face schimb de informații cu autoritățile competente respective din jurisdicțiile participante cu care au încheiat un acord în vigoare.

TBanque este obligată să raporteze datele dvs. fiscale în conformitate cu obligațiile de reglementare introduse de țările participante la CRS.

Raportăm atât informații personale (de exemplu, nume, adresă, numărul de identificare al contribuabililor americani), cât și financiare (de exemplu, numărul contului, soldul contului, sumele plătite în cont), conform regulamentului de raportare prevăzut de CRS.

De reținut că în baza regulamentului CRS, raportăm aceleași cifre convenite de comun acord pentru toți clienții care au rezidența fiscală în peste 100 de jurisdicții financiare diferite participante la CRS. Acestea nu coincid neapărat cu cifrele pentru care trebuie să fiți impozitat în baza reglementărilor fiscale locale.

În special, conform regulamentului CRS, trebuie să raportăm numai profiturile realizate creditate în contul dvs. în perioada raportabilă (poziții închise cu profit). Asta înseamnă că nu putem să deducem veniturile brute debitate (poziții închise în pierdere).

De reținut că „Profitul sau pierderea rezultată în urma tranzacției (numai pentru pozițiile închise)” de pe prima pagină a extrasului de cont TBanque indică poziția netă pentru anul respectiv, venitul brut creditat sau debitat în/din cont.

Pe pagina „Poziții închise” din extrasul de cont TBanque, puteți găsi analiza detaliată a venitului brut creditat și debitat în/din cont.

Nu vă putem oferi consiliere cu privire la ce trebuie să raportați în declarația de impunere în baza legislației și a reglementărilor dvs. locale. Este obligația fiecărui client să își raporteze obligațiile fiscale în timp util către autoritățile financiare, conform reglementărilor fiscale locale.

De reținut că extrasul de cont TBanque nu reprezintă o declarație de impunere. Totuși, puteți folosi informațiile din extrasul dvs. de cont pentru a calcula venitul impozabil pe care trebuie să îl indicați în declarația dvs. de impunere.

O dată pe an, conform planificării autorității fiscale relevante.

Schimbul de informații reprezintă obligația noastră directă, ca și a oricărei alte instituții financiare dintr-o jurisdicție participantă la standardul CRS. În cazul în care țara în care aveți rezidența fiscală nu participă la acest schimb de informații, datele dvs. nu vor fi distribuite, cu excepția cazului în care sunteți client al TBanque AUS Capital Limited, o companie reglementată din Australia, unde instituțiilor financiare (ca de exemplu, TBanque AUS Capital Limited) li se solicită să raporteze toți clienții, indiferent de țara unde aceștia își au rezidența fiscală.

Standardul de raportare a fost elaborat ca răspuns la solicitarea G20 și aprobat de Consiliul OCDE. El este guvernat de fiecare jurisdicție participantă și nu încalcă politicile GDPR.

TBanque respectă confidențialitatea datelor dvs. Dezvăluim informațiile dvs. numai autorităților fiscale relevante, în cazul în care avem obligația legală de a face acest lucru.

Informațiile clienților sunt protejate de măsuri stricte de securitate aplicabile tuturor membrilor Grupului TBanque, personalului acestora și terțelor părți.

Toate instituțiile financiare din țările participante, inclusiv băncile, societățile de asigurare și societățile de administrare a activelor trebuie să respecte prevederile CRS.