Tự động trao đổi thông tin thuế – Câu hỏi thường gặp

Các chính phủ trên thế giới đang triển khai những yêu cầu mới về thu thập và báo cáo thông tin cho các tổ chức tài chính để chống tình trạng trốn thuế và bảo vệ sự toàn vẹn của hệ thống thu thuế.

TBanque cam kết tuân thủ mọi yêu cầu về pháp lý và quy định hiện hành. Chúng tôi phải tuân thủ Đạo luật Tuân thủ Thuế đối với Chủ Tài khoản Nước ngoài (FATCA) và Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) cùng các chế độ khác.

Bởi sự hài lòng của khách hàng là ưu tiên hàng đầu của chúng tôi, chúng tôi muốn bạn hiểu những quy định trên có ý nghĩa gì đối với bạn.

Đạo luật Tuân thủ Thuế đối với Chủ Tài khoản Nước ngoài (sau đây được gọi là: FATCA) được giới thiệu bởi Bộ Ngân khố Hoa Kỳ và Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS). Mục đích của FATCA là khuyến khích sự tuân thủ nghĩa vụ kê khai thuế tốt hơn bằng cách ngăn không cho “người Mỹ” sử dụng các ngân hàng và tổ chức tài chính khác để tránh bị chính phủ Mỹ đánh thuế thu nhập và tài sản.

Một số đáng kể các quốc gia và vùng lãnh thổ trên toàn thế giới đã ký kết các thỏa thuận liên chính phủ (IGA) về việc tuân thủ FATCA với chính phủ Hoa Kỳ. Các IGA này dẫn đến việc đạo luật FATCA được tích hợp vào luật pháp địa phương.

Để xem danh sách IGA cập nhật, vui lòng nhấn vào đây.

TBanque cần báo cáo thông tin về các tài khoản tài chính thuộc sự sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp của người Mỹ mỗi năm một lần.

Do đó, nếu chúng tôi có lý do để tin rằng bạn là một người Mỹ vì các mục đích của FATCA, chúng tôi có thể liên hệ với bạn để yêu cầu thêm thông tin và tài liệu.

Đồng thời, chúng tôi cũng cần nhấn mạnh rằng FATCA là một quy trình liên tục. Nếu thông tin tài khoản của bạn thay đổi, chúng tôi có thể cần liên hệ với bạn để có thêm thông tin hoặc tài liệu bổ sung, để chúng tôi có thể cập nhật phân loại tài khoản của bạn theo FATCA. Ngoài ra, nếu hoàn cảnh của bạn thay đổi và ảnh hưởng đến trạng thái FATCA của bạn, bạn phải thông báo ngay cho chúng tôi bằng cách mở phiếu hỗ trợ trong Trung tâm Dịch vụ Khách hàng TBanque trong vòng 30 ngày kể từ khi xảy ra thay đổi.

TBanque cũng có thể cần báo cáo thông tin về những khách hàng không cung cấp tài liệu cần thiết cho chúng tôi.

Trong một số trường hợp nhất định và nếu khách hàng không thể cung cấp tài liệu phù hợp hoặc khi làm việc với các thực thể không tuân thủ, chúng tôi có thể cần áp dụng một mức thuế tạm thu Hoa Kỳ là 24% cho một số loại thu nhập có nguồn gốc Hoa Kỳ được thanh toán cho các khách hàng đó (‘Tạm thu dự phòng’).

Ngoài ra, việc không cung cấp tài liệu phù hợp trong khung thời gian quy định bởi TBanque có thể khiến tài khoản của bạn bị giới hạn hoặc đóng.

Thuật ngữ ‘người Mỹ’ là một người như sau (nhưng không chỉ giới hạn ở những người này):

•     một công dân Hoa Kỳ, bao gồm một cá nhân sinh ra tại Hoa Kỳ, bất kể nơi cư trú của họ
•     một công dân song tịch có một quốc tịch là Hoa Kỳ, bất kể nơi cư trú của họ
•     một chủ thẻ thường trú Hoa Kỳ (thẻ xanh), bất kể nơi cư trú của người đó (nếu người đó chưa từ bỏ trạng thái sở hữu thẻ xanh)
•     một người đủ điều kiện là cư dân vì mục đích đánh thuế Hoa Kỳ bởi họ đáp ứng được kiểm tra về sự hiện diện tại Hoa Kỳ trong một thời gian đáng kể theo định nghĩa của Luật Thuế vụ
•     các tổ chức Hoa Kỳ, hiệp hội Hoa Kỳ, bất động sản Hoa Kỳ và quỹ tín thác Hoa Kỳ

Nếu bạn không chắc chắn liệu bạn có đáp ứng định nghĩa về người Mỹ hay không, bạn phải tìm kiếm lời tư vấn độc lập về thuế hoặc tham khảo website IRS để biết thêm thông tin.

Mọi tổ chức tài chính ở các quốc gia IGA, bao gồm các ngân hàng, đơn vị bảo hiểm và doanh nghiệp quản lý tài sản đều được FATCA quản lý và buộc phải tuân thủ quy định này.

TBanque cam kết tuân thủ toàn diện FATCA ở tất cả các quốc gia và lãnh thổ có hoạt động của chúng tôi.

Chúng tôi báo cáo cả thông tin cá nhân (ví dụ như tên, địa chỉ, số nhận diện người nộp thuế Hoa Kỳ) và thông tin tài chính (ví dụ như tên tài khoản, số dư tài khoản, số tiền được thanh toán vào tài khoản) theo quy tắc báo cáo FATCA.

Một tài khoản chung có một chủ sở hữu người Mỹ được coi là một tài khoản Hoa Kỳ và do đó, toàn bộ tài khoản đều phải tuân thủ đạo luật FATCA.

Tùy thuộc vào loại tài khoản của bạn, bạn có thể được yêu cầu cung cấp cho chúng tôi một số chứng chỉ liên quan đến FATCA khi bạn mở tài khoản của mình.

Đối với các tài khoản doanh nghiệp, TBanque sẽ thu thập chứng chỉ tự khai thuế của khách hàng tổ chức thông qua biểu mẫu mở tài khoản doanh nghiệp. Việc định nghĩa loại tổ chức vì mục đích chứng nhận FATCA có thể là một quy trình phức tạp và cần lời tư vấn độc lập về thuế. TBanque không thể và không cung cấp tư vấn về thuế, nhưng hướng dẫn CRS và FATCA của TBanque có thể giúp bạn thiết lập loại thực thể của mình vì các mục đích FATCA khi bạn mở một tài khoản doanh nghiệp.

Thứ nữa, chúng tôi có thể phải liên hệ với bạn để hỏi thêm thông tin và tài liệu.

Chúng tôi sẽ thông báo toàn bộ chi tiết về những thông tin và tài liệu cần thiết vì mục đích FATCA cho các khách hàng liên quan. Tài liệu có thể bao gồm các biểu mẫu thuế Hoa Kỳ (còn được gọi là các biểu mẫu W). Người Mỹ cần điền vào một biểu mẫu W-9, còn người không phải người Mỹ có thể cần điền vào các biểu mẫu W-8.

Bạn nên cung cấp các tài liệu và thông tin được yêu cầu trước ngày được nêu trong email nhận được từ TBanque.

TBanque cam kết tuân thủ toàn diện FATCA ở tất cả các quốc gia có hoạt động của chúng tôi.

TBanque Group không thể mở các tài khoản mới hoặc cung cấp các sản phẩm và dịch vụ bổ sung cho những khách hàng không tuân thủ các yêu cầu về tài liệu của TBanque để thiết lập trạng thái của họ theo FATCA.

Ngoài các quy định FATCA, TBanque cũng có thể chấm dứt mối quan hệ với các khách hàng không cung cấp thông tin và tài liệu cần thiết trong khung thời gian của quy định quản lý.

TBanque có thể cần cung cấp cho cơ quan chức năng thông tin về những khách hàng không cung cấp tài liệu/thông tin cần thiết cho các cơ quan thuế tại địa phương.

Chúng tôi cũng có thể cần tạm thu thuế từ một số thanh toán có nguồn gốc Hoa Kỳ vào tài khoản của bạn.

Ngoài ra, việc không cung cấp tài liệu phù hợp trong khung thời gian quy định bởi TBanque có thể khiến tài khoản của bạn bị giới hạn hoặc đóng.

Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (sau đây được gọi là: CRS), còn gọi là Tiêu chuẩn Trao đổi Tự động Thông tin Tài khoản Tài chính (AEOI), được phát triển bởi Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), kêu gọi các quốc gia nhận thông tin từ các tổ chức tài chính của họ và tự động trao đổi thông tin đó với các quốc gia khác trên cơ sở hàng năm. CRS quy định các thông tin tài khoản tài chính cần được trao đổi, các tổ chức tài chính cần phải báo cáo, các loại tài khoản và người nộp thuế khác nhau được bao gồm, cũng như thủ tục thẩm tra chung cần được tuân thủ bởi các tổ chức tài chính.

Tham khảo: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

CRS nhằm mục đích thiết lập nơi đăng ký thuế của các khách hàng. Theo CRS, các tổ chức tài chính như TBanque cần phải xác định các khách hàng có vẻ là đối tượng nộp thuế ở một quốc gia ngoài quốc gia nơi họ đăng ký tài khoản và sản phẩm, và báo cáo các thông tin nhất định đến cơ quan thuế tại địa phương của TBanque. Các cơ quan thuế tại địa phương sau đó có thể chia sẻ thông tin này với cơ quan thuế ở quốc gia nơi khách hàng là một đối tượng nộp thuế.

Theo CRS, các cơ quan thuế yêu cầu những tổ chức tài chính như TBanque phải thu thập và báo cáo những thông tin nhất định liên quan đến trạng thái nộp thuế của khách hàng.

Nếu bạn mở một tài khoản mới với chúng tôi hoặc bạn là một khách hàng hiện có đang đầu tư vào các sản phẩm tài chính mới hoặc thay đổi tình trạng của mình bằng cách này hay cách khác, chúng tôi sẽ cần bạn xác minh một số chi tiết về bản thân mình. Quy trình này được gọi là ‘tự kê khai’ và chúng tôi cần thu thập thông tin này theo CRS.

Nếu tình hình của bạn thay đổi, bạn có thể thông báo với chúng tôi bằng cách tải lên các tài liệu xác minh mới nhất của bạn thông qua nền tảng TBanque  hoặc mở một phiếu hỗ trợ trong Trung tâm Dịch vụ Khách hàng của chúng tôi.

Bạn cũng có thể truy cập thông tin ID thuế của mình bằng cách nhấn vào Cài đặt, sau đó vào Tài khoản, và vào ID Thuế.

Theo yêu cầu của CRS, chúng tôi yêu cầu bạn cung cấp:

•       Tên
•       Địa chỉ
•       Nơi sinh
•       Ngày sinh
•       (Các) quốc gia và khu vực tài phán nơi bạn đăng ký thuế
•       Số nhận diện người nộp thuế*
•       Nơi đăng ký/thành lập (cho các Tổ chức)
•       Loại Tổ chức** (cho các Tổ chức)
•       Loại Người Kiểm soát cho các Loại Tổ chức nhất định (cho Người Kiểm soát)

*Mục này không áp dụng ở tất cả các quốc gia/khu vực tài phán và tuân thủ yêu cầu của luật pháp địa phương.

**TBanque sẽ thu thập chứng chỉ tự khai thuế của khách hàng doanh nghiệp thông qua biểu mẫu mở tài khoản doanh nghiệp. Việc định nghĩa loại tổ chức vì mục đích tự kê khai CRS có thể là một quy trình phức tạp và cần lời tư vấn độc lập về thuế. TBanque không thể và không cung cấp tư vấn về thuế, nhưng hướng dẫn CRS và FATCA của TBanque có thể giúp bạn thiết lập loại thực thể của mình vì các mục đích CRS khi bạn mở một tài khoản doanh nghiệp.

TBanque không thể và không cung cấp lời tư vấn về thuế hay pháp luật cho các khách hàng. Thông thường, nơi đăng ký thuế của bạn sẽ tùy thuộc vào nơi sinh sống và các tình huống khác. Quy định về nơi đăng ký thuế có thể khác giữa các khu vực tài phán về thuế khác nhau. Vui lòng liên hệ với một chuyên gia tư vấn thuế độc lập hoặc kiểm tra website OECD để biết thêm thông tin về cách xác định nơi đăng ký thuế của bạn.

Chúng tôi được pháp luật và quy định quản lý yêu cầu xác minh các thông tin mà bạn đã cung cấp trong quá trình tự kê khai. Chúng tôi có thể yêu cầu một bản sao hộ chiếu của bạn để xác minh danh tính của bạn, hoặc các bằng chứng liên quan khác về nơi đăng ký thuế đã tuyên bố trong bản tự kê khai của bạn.

Bạn có thể truy cập danh sách mới nhất các quốc gia có cam kết liên quan đến CRS bằng cách nhấn vào liên kết dưới đây:

•       http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf

Bạn có thể truy cập danh sách mới nhất các khu vực tài phán đã cam kết trao đổi thông tin (‘tham gia CRS’) với các quốc gia khác bằng cách nhấn vào liên kết dưới đây:

•       http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/#d.en.345489

Bạn có thể truy cập danh sách mới nhất các khu vực tài phán được Vương quốc Anh cam kết trao đổi thông tin bằng cách nhấn vào liên kết dưới đây:

•       https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-exchange-of-information/ieim402340

Bạn có thể truy cập danh sách mới nhất các khu vực tài phán được Síp cam kết trao đổi thông tin bằng cách nhấn vào liên kết dưới đây:

•       https://www.mof.gov.cy/mof/TAX/taxdep.nsf/All/4B9DA9990CCDB191C225825800371A69/$file/LIST%20OF%20PARTICIPATING%20JURISDICTIONS%202018.pdf?OpenElement

Lưu ý:

•         Theo quy định của Úc về triển khai CRS, các khách hàng của TBanque AUS Capital Limited phải được báo cáo với Sở Thuế vụ Úc (ATO) dù họ có là đối tượng nộp thuế tại một khu vực tài phán tham gia CRS hay không.

•         Các khách hàng TBanque (Europe) Ltd. không phải là đối tượng nộp thuế ở các khu vực tài phán tham gia CRS sẽ không được báo cáo cho cơ quan thuế của Síp.

•         Các khách hàng TBanque (UK) Ltd. không phải là đối tượng nộp thuế tại các khu vực tài phán tham gia CRS sẽ không được báo cáo cho Cơ quan Thuế & Hải quan Anh.

•         TBanque có quyền thu thập và lưu trữ dữ liệu về quốc gia đăng ký thuế của tất cả khách hàng, dù họ có là đối tượng nộp thuế ở một khu vực tài phán tham gia CRS hay không.

Theo CRS, chúng tôi được pháp luật yêu cầu xác định nơi đăng ký thuế của tất cả các khách hàng, kể cả nếu bạn là một đối tượng nộp thuế ở chính tại quốc gia mà bạn đăng ký tài khoản của mình. Tuy nhiên, thông thường thì thông tin của bạn sẽ không được báo cáo cho các cơ quan thuế vì mục đích CRS.

•         Tất cả các tổ chức của TBanque Group đều có quyền thu thập và lưu trữ dữ liệu về quốc gia đăng ký thuế của khách hàng của họ.
•         Theo quy định địa phương về CRS, các khách hàng của TBanque AUS Capital Limited đều được báo cáo với Sở Thuế vụ Úc dù họ có là đối tượng nộp thuế tại một khu vực tài phán tham gia CRS hay không.
•         Các khách hàng TBanque (Europe) Ltd. và TBanque (UK) Ltd. không phải là đối tượng nộp thuế tại các khu vực tài phán tham gia CRS sẽ không được báo cáo cho cơ quan thuế của Síp hoặc Cơ quan Thuế & Hải quan Anh.

•         Đối với các khách hàng của TBanque (Europe) Ltd., thông tin trên đây sẽ được báo cáo cho Sở Thuế Síp.
•     Đối với các khách hàng của TBanque (UK) Ltd., thông tin trên đây sẽ được báo cáo cho Cơ quan Thuế & Hải quan Anh tại Vương quốc Anh.
•     Đối với các khách hàng của TBanque AUS Capital Limited, thông tin trên đây sẽ được báo cáo cho Sở Thuế vụ Úc.

Quy định chung là các tổ chức tài chính tại địa phương sẽ báo cáo thông tin liên quan đến CRS cho Cơ quan Thuế có Thẩm quyền của họ, cơ quan này sau đó sẽ trao đổi thông tin này với Cơ quan có Thẩm quyền tương ứng của Khu vực Tài phán Tham gia có thỏa thuận với họ.

TBanque được yêu cầu báo cáo thông tin thuế của bạn theo các nghĩa vụ quản lý được ban hành bởi các quốc gia tham gia CRS.

Chúng tôi báo cáo cả thông tin cá nhân (ví dụ như tên, địa chỉ, số nhận diện người nộp thuế Hoa Kỳ) và thông tin tài chính (ví dụ như tên tài khoản, số dư tài khoản, số tiền được thanh toán vào tài khoản) theo quy tắc báo cáo CRS.

Xin lưu ý rằng theo quy định CRS, chúng tôi báo cáo số tiền được thỏa thuận chung cho tất cả các khách hàng là đối tượng nộp thuế tại hơn 100 khu vực tài phán đăng ký thuế tham gia CRS khác nhau. Đây không nhất thiết là số tiền tính thuế theo quy định thuế tại địa phương của bạn.

Cụ thể, theo các quy định CRS, chúng tôi chỉ báo cáo lợi nhuận thực tính được ghi có vào tài khoản của bạn trong thời hạn báo cáo (các vị thế được đóng ở mức sinh lời). Điều đó có nghĩa chúng tôi không được phép khấu trừ tổng số tiền được ghi nợ (các vị thế được đóng ở mức thua lỗ).

Xin lưu ý rằng số tiền ‘Lợi nhuận hoặc Thua lỗ Giao dịch (Chỉ tính các vị thế đã đóng)’ ở trang đầu tiên của sao kê tài khoản TBanque hiển thị vị thế ròng cho năm đó, nghĩa là tổng số tiền được ghi có và ghi nợ vào tài khoản.

Trên trang ’Các vị thế đã đóng’ của sao kê tài khoản TBanque của bạn, bạn có thể thấy phân tích theo từng dòng về tổng số tiền đã được ghi có và ghi nợ vào tài khoản.

Chúng tôi không thể cung cấp lời tư vấn về những thông tin bạn nên báo cáo trong tờ khai thuế theo các quy định và luật pháp về thuế tại địa phương của bạn. Mỗi khách hàng đều có trách nhiệm báo cáo nghĩa vụ thuế của họ một cách kịp thời cho các cơ quan thuế của họ theo quy định thuế tại địa phương.

Xin lưu ý rằng sao kê tài khoản TBanque không phải là một bản kê khai thuế. Tuy nhiên, bạn có thể sử dụng thông tin từ sao kê tài khoản của mình để tính thu nhập chịu thuế mà bạn có thể cần bao gồm trong tờ khai thuế của mình.

Mỗi năm một lần theo lịch trình của cơ quan thuế liên quan.

Thông tin được trao đổi là nghĩa vụ trực tiếp của chúng tôi, cũng như của mọi tổ chức tài chính có trụ sở ở các khu vực tài phán tham gia CRS. Nếu quốc gia đăng ký thuế của bạn không tham gia vào việc trao đổi thông tin, dữ liệu của bạn sẽ không được chia sẻ trừ khi bạn là khách hàng của TBanque AUS Capital Limited, vốn là một công ty được quản lý tại Úc, ở đó mọi tổ chức tài chính (ví dụ như TBanque AUS Capital Limited) đều phải báo cáo thông tin về mọi khách hàng của họ, bất kể quốc gia đăng ký thuế của khách hàng.

Tiêu chuẩn Báo cáo được phát triển để đáp lại yêu cầu của G20 và được phê duyệt bởi Hội đồng OECD. Tiêu chuẩn này được quản lý bởi từng khu vực tài phán tham gia và không vi phạm các chính sách GDPR.

TBanque tôn trọng quyền riêng tư về dữ liệu của bạn. Chúng tôi chỉ tiết lộ thông tin của bạn đến các cơ quan thuế liên quan nếu chúng tôi được pháp luật yêu cầu làm điều này.

Thông tin khách hàng được bảo vệ bởi các biện pháp bảo mật nghiêm ngặt nhất mà mọi thành viên của TBanque Group, đội ngũ nhân viên và các bên thứ ba của họ phải tuân thủ.

Mọi tổ chức tài chính ở các quốc gia tham gia, bao gồm các ngân hàng, đơn vị bảo hiểm và doanh nghiệp quản lý tài sản đều phải tuân thủ CRS.